建立以风险为导向的内部控制制度

□文/赵 鹏

近年来，内部控制理论的一个新成果是基于风险管理的内部控制，它从风险管理角度分析风险管理与内部控制之间的关系，企业通过建立这一新型内部控制制度，可以有效地增强风险管理效果。

一、我国企业内部控制在风险管理中的问题及对策

（一）我国企业内部控制在风险管理中存在的问题。企业在日常生产经营过程中面临着各种不确定性因素。对企业有利的不确定性因素称之为机会，对企业发展可能会产生不利影响的不确定性因素称之为风险。在现代经济领域中，风险无处不在。现阶段，我国企业在进行风险管理的过程中，存在着诸多问题。具体包括四方面的问题：一是风险管理的意识淡薄；二是风险管理的技术手段相对落后；三是缺乏有效的风险防范措施；四是风险管理未能与内部控制紧密结合。目前，企业各种机制不够健全，组织设计不尽合理，管理也不到位。正是由于内部控制在风险管理方面的诸多缺陷，致使我国许多企业内部控制制度不能很好地用于防范和管理企业风险，风险过大已成为一部分企业最急需解决的问题。

（二）解决措施。通过阅读相关资料，人们对上述问题提出一些对策。

1、评估内部控制。通过评估内部控制的实施效果，目的是为了更早地发现问题，针对问题采取措施，更好地实现内部控制的目标。通过评估内部控制，可以加强企业管理，提高劳动生产率，增强风险管理的能力。……