浅谈门急诊收费的内部控制措施

卫 燕



浅谈门急诊收费的内部控制措施

卫 燕

（江苏省南京市中西医结合医院财务科，南京 210014）

由于门急诊收费员每天要接触大量现金，而现金具有流动性大、使用灵活的特点，极易被人挪用、贪污。为了有效保障医院收费资金真实、安全、准确、完整，确保医院各项业务活动有序进行，加强医院门诊收费稽核监督管理、加强收费员自身素质培养，健全门急诊收费规章制度，杜绝违法犯罪事件发生，实施医院收费内部控制至关重要。

医院；门急诊收费；现金；内部控制；票据；收费员

1 健全建立门急诊票据的使用和管理

目前我院使用的门急诊票据只有电脑开具的票据，收费票据是会计核算的重要凭证，是财务收支的重要依据。随着门急诊就诊人次的增多，对门急诊收费票据的使用量也增多，因此，对收费票据的管理是财务管理的重要组成部分，只有做好收费票据的管理工作，才能维护医院会计核算的真实性、合理性，避免财务事故的发生。

①门急诊收费票据由稽核会计统一到市财政局办理申购，并由稽核会计管理，收费员领用门诊收据时要进行登记所领用收据的起止号和终止号，稽核会计核对无误后再根据每个收费员的工号逐一输入电脑，专人专用。交回票据核销时，稽核会计根据收费员每日日报表和收费票据的起止号为依据进行，除了做好日常的票据管理，还要定期或不定期的检查和审计。

②建立严格的电脑收费票据的退费与作废管理制度，退费分当日退费和隔日退费，当日退费，即是在当日结账以前发生的退费，要审查所退费票据是否完整，检查科室或药房负责人签字，并确定该退费项目确实未发生，或药品确实尚未发出或发出已收回，同时病人还要在该票据上签字，方可做退费处理，并把退费票据粘贴在发票底联上，以备核查。隔日退费是在当日结完帐后发生的退费，除了按照当日退费的手续外，还要门诊办主任签字，退费的原始凭证随个人日报表上交。退费票据保存齐全并保管二年以上以备稽查核对。收费员在收费过程中，如遇打印机卡纸或收费员自己操作错误造成票据作废，必须在作废的票据上说明原因，并由当事人签字，再由收费处组长审核签字。

③对于门急诊收费处每日上交的票据存根应妥善保管，定期装订，及时销号，按原始凭证管理的要求存放。

④对门急诊收费票据的审核要双重监督，首先由门诊收费处组长负责对每天每个收费员的日报表的时间、发票起止号、自编号进行核对，检查退费的票据是否齐全，手续是否完备，审核报表的退费信息与实际退费票据是否一致，核对POS机的存根联张数、金额与汇总单是否相符，核对收费员的个人缴款单与日报表实缴金额无误签章，核对当日所有收费员日报表总金额与全班日报表总金额无误签章，然后交由稽核会计再进行核对，对所收的支票正确填写进账单，及时交由出纳。

2 建立现金及POS机监管的内控制度

对于医院收费处现金的控制，必须遵守现金管理制度，不得挪用、贪污、舞弊，减少和杜绝财务事故的发生，保证现金的安全和完整。而对于POS机使用的监管在于对收费人员利用工作之便进行套现的违法活动的监控。

①我们根据医院上午病人流量大，收入多的特点，把结账时间固定在上午11:30，收费员每天结账后，根据电脑统计的当天个人日报表实缴现金上交，不得坐支、截留、挪用，每天必须盘点，出现现金长款或短款要查明原因，不得擅自处理，收费员只能留备用金和不能上交的现金，下班后交由专人保管并存放保险柜[1]。

②为防止收费员在收费过程中出现差错、欺诈舞弊行为，我院在收费窗口安装了电视监控摄像头，监督收费员的收费操作流程，杜绝违法犯罪事件的发生。

③稽核会计会同审计人员对门急诊收费人员进行不定期、突击性的现金盘点，同时对有价证劵的盘点，保证帐实相符。

④收费员对每笔POS机业务应审核银联卡背面与POS机单签名是否相符，必须在每一张POS机单据上记录所开票据的的号码，把POS机第二联和收费票据交付病人，每天结账后把当日所有POS机存根、汇总单与个人日报表一起上交，由收费处组长检查审核后，再交稽核会计[2]。

3 对急诊欠费的控制管理

急诊经常有抢救的病人，医院本着救死扶伤的精神，先抢救病人后付医疗费用，办理急诊欠费时先暂押病人或家属有效证件，并由医生和总值班签字，收费员对病人的姓名、家庭地址、电话号码作详细登记，准确记录所发生的每笔欠费，每天有专人对欠费进行审核，对尚未结清的欠费要记录清楚，加强与抢救室的沟通，督促病人及家属尽早的结清急诊费用，以免遗漏，减少和控制欠费的发生[3]。减少医院的损失。如病人转入住院，急诊所发生的医疗费用要结清。

4 加强培训，提高门急诊收费员的整体素质

收费处是医院的窗口，收费员的素质和服务质量直接影响医院形象，所以要加强收费员的爱岗敬业，诚实守信职业道德教育，树立正确的人生观和价值观，努力提高自身的专业知识。积极参加继续教育，增强自身的工作责任心和每个收费员的内部控制的意识，这样才能使工作不断完善。

总之，医院门急诊收费内部控制要完善，不仅我们收费员要遵守做到，而且院领导也要重视，健全全院的内部控制制度，这样才能促进医院快速的发展。

[1] 郭海燕,郭红,陈丽.从门诊收费稽核谈医院内部控制[J].中国医疗前沿,2010(2):86.

[2] 周涛,雍雅琴,张慧君.医院门诊收费稽核的几点探讨[J].医药卫生-行业资料-道客巴巴.

[3] 佚名.门急诊收费内控建设具体措施[Z].中顾公司并购网.

2011-12-10

10.3969/j.issn.1672-2779.2012.02.091

1672-2779（2012）-02-0127-02

（本文校对：韩世辉 ）