浅析现金流量表的利与弊

李海霞

【摘 要】在现代市场经济中，无论是企业债权人、股东、企业管理者或其他信息使用者，都日益关注企业现金流量及创造现金的能力。现金流量作为现代企业生存和发展的一个重要因素，日益凸显出对其进行财务分析的重要性。

【关键词】现金流量表；利；弊

在市场经济条件下，企业现金流量在很大程度上决定着企业的生存和发展能力。现金流量表是反映企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出信息的会计报表，是一张动态报表，它可清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况，从而帮助报表使用者对企业整体的财务状况做出客观评价。与所有的分析资料一样，现金流量表也存在一定的局限性，了解这些局限性，分析时注意它们的影响，从而可以提高现金流量表使用的质量，为科学决策提供充分的、有效的依据。

1 现金流量表的利

1.1 现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因及其结构

现金流量表划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按照流入和流出项目分别反映。通过现金流量表能够清晰地反映解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，评价企业经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力，这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。首先，分析经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重，了解现金的主要来源。……