对贷款所创造的经济增加值分析

谢文 金春女

摘 要：文章对新发放贷款和存量贷款所创造的经济增加值进行了分析，提出了在發放贷款时应综合考虑的几点建议。

关键词：新发放贷款 存量贷款 经济增加值 建议

中图分类号：F830.4

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）03-211-02

近年来，上级农行进一步强化了经济增加值在预算、考核和资源配置中的导向作用，除中间业务收入外，贷款发放是创造经济增加值的主力军，为了实现资本约束条件下贷款的精细化管理，达到贷款收益最佳化，本文从贷款投放的收益和成本对经济增加值（EVA）的影响进行静态分析。

为便于分析与比较，假设条件如下：暂不考虑费用和所得税成本支出，贷款发放的金额是1000万元，贷款收益和成本核算期限为一年，贷款利率是2011年7月7日调整的利率水平，FTP价格是2011年9月21日调整的档次，当年新增的贷款形态都是正常类，营业税及附加税税率为5.6%，经济资本回报率13%。

根据农总行新的风险水平评价办法，从2011年4月份开始实行新的信贷资产减值准备金的计提比例，法人类贷款：正常类为1.1%、关注类贷款为4.55%、次级类贷款为40%、可疑类贷款为70%、损失类贷款为100%。因个人贷款的计提比例档次较多，本文选择个人住房贷款和个人消费类贷款来进行分析。个人住房贷款：正常类为0.12%、关注类贷款为1.30%、次级类贷款为17.30%、可疑类贷款为49.40%、损失类贷款为100%；个人消费类贷款：正常类为0.21%、关注类贷款为1.35%、次级类贷款为22.75%、可疑类贷款为68.50%、损失类贷款为100%；

一、当年新发放的贷款所创造的……