基层央行会计信息资源运用的实践与思考

朱建萍

一、基层央行会计信息资源运用的现状

（一）按需求层级分类运用

1.上级行：年度会计财务收支预算、年度会计决算报表、发行基金投放回笼计划、集中采购计划、国库会计月计表、年度国库会计决算报表、地方国库收支分析报告等。

2.本行领导：财务开支情况、会计决算报表、国库预算收支执行情况表等。

3.本行内设机构：发行基金投放回笼情况、农村信用社法定存款准备金缴存情况、预算收支执行情况（货币信贷与统计部门）；人员经费及办公经费开支情况、基建项目资金支出情况、固定资产清查报告（办公室）；季度工会经费计提情况、招待费开支情况（工会）。

4.辖内金融机构：存款准备金（含备付金）账户余额、现金投放计划核准表。

5.当地财税部门：地方国库收支分析报告。

（二）按影响领域分类运用

1.宏观领域：指反映辖内货币政策执行情况及金融经济运行情况的信息资源，包括农村信用社法定存款准备金、各金融机构存款准备金及财政性存款缴存情况和发行基金投放回笼情况。

2.中观领域：指反映支行一定时期会计财务情况的信息资源，包括支行运转费用开支情况、固定资产管理情况。

3.微观领域：指职工个人财务信息，如工资、代扣代缴税费情况。

（三）按具体用途分类运用

1.年度综合信息：财务收支预算、会计决算报表、国库决算报表、各类工作总结。

2.实施操作信息：会计财务规章制度、会计制度执行情况检查辅导报告、固定资产清查报告。

3.阶段性信息：费用开支情况、国库收支情况、专项资金使用情况。……