招商局集团内部控制探索与实践

申凯锋

在全球金融危机再次将大批重量级企业推向濒临破产的边缘，风险控制引起企业、政府及社会前所未有高度重视的大环境下，内部控制的完善程度这一重要指标已被提升到关乎企业存续能力的高度。招商局集团（下称集团）作为国有大型企业在此问题上充分地扬长避短，化被动为主动，迅速全面深入地建立了强有力的财务管控系统，使其为集团过去十年的快速发展奠定和提供了坚实的基础与良好的保障，并进一步将内控体系发展成为了保证未来战略实施最为重要的管理工具。在此期间，集团汲取亚洲金融危机的深刻教训，始终坚持“均衡、效益、发展”三大基本原则，把风险控制与内控建设放在第一位，用十年时间实现了两次飞跃，连续七年被国资委评为中央A级企业，利润稳居央企前十名。由此可见，招商局集团在内控建设方面积淀的经验与突破十分值得广大中国企业借鉴和运用。

一、招商局集团的内控体系建设

1.完善公司治理结构。明确董事会、监事会和经理层的相关职责和权限，全面实行财务负责人委派制；对于集团所属全资子公司实行上级职能部门垂直管理模式，重大决策由下级公司逐级上报集团审批，最终由集团总经理办公会负责审定；对于合资公司采取董事会授权下的总经理负责制，重大决策由公司董事会投票表决。公司的日常生产经营管理均由总经理全权负责，定期向上级公司（或董事会）汇报，接受监事会和内外部审计机构的监督。……