基于风险视角的商业银行资本充足监管有效性研究

汪冬梅，王爱国，刘廷伟

(山东财经大学会计学院，山东济南250014;山东省农村信用社联合社，山东济南250001)

一、引言

2004年，中国银监会根据巴塞尔协议的精神颁布并实施了《商业银行资本充足率管理办法》(以下简称《办法》)，对我国商业银行资本充足率提出了明确的要求和时间表，要求商业银行最迟要在2007年1月1日达到最低资本要求。自此，各银行使出浑身解数提高自身的资本充足水平，以期达到监管要求。有数据表明，自2003-2007年间，资本充足率达标的银行数量一路走高，达标银行资产占商业银行总资产的比例直线上升，具体数据见表1。截至2007年底，所有中资商业银行已经全部达到了相关资本充足率水平的要求，商业银行加权平均资本充足率8.4%，首次达到国际监管水平。

表1 2003-2007年商业银行资本充足率达标情况

随后的几年里中国银监会围绕《办法》进行了修订并发布了一系列后续指导性文件①2006年底银监会对《办法》进行了第一次修订;2007年2月，银监会又发布了《中国银行业实施新资本协议指导意见》;2007年5月发布了《商业银行操作风险管理指引》;2007年7月，中国银监会对《商业银行资本充足率管理办法》进行修订，取消了“商业银行业最迟要在2007年1月1日达到最低资本要求”的规定;2008年9月银监会制定了第一批新资本协议实施监管指引如《商业银行银行账户信用风险暴露分类指引》等;2009年又先后发布了《商业银行资本充足率信息披露指引》等。，但《办法》的框架和主旨并未发生改变。……