试议商业银行内部控制中的流动性风险管理*

阮晓明 李晓丹

(云南广播电视大学，云南昆明650223)

商业银行由于其自身的特殊性，在经营的过程中面临着比普通企业更多、更大的风险，流动性风险就是其中之一。所谓流动性风险，是指商业银行无法及时获得或者无法以合理成本获得充足资金，以偿付到期债务或其他支付义务、满足资产增长或其他业务发展需要的风险。近年来由于国际经济金融形势的动荡加剧，金融风险层出不穷，特别是在全球金融危机和国内经济下行的叠加作用下，银行面临的风险不断呈现出系统性、连锁性和突发性的特征与趋势，包括行业风险、信用风险、利率汇率风险、流动性风险、操作风险、合规风险和声誉风险等在内的各种风险相互交织、相互作用，银行稍有不慎，就有可能陷入深渊。而流动性风险是商业银行经营中随时可能出现的风险，也是各种风险损失发生后的最终表现。流动性风险的发生严重影响甚至威胁到商业银行的经营、生存和发展。因此，只有将其内部控制活动中流动性风险的预测与防范有效的结合起来，商业银行才能在风险和动荡中求得生存和发展。

一、流动性风险的基本类别与表现形式

根据中国银监会颁发的《商业银行流动性风险管理指引》所述，“流动性风险可以分为融资流动性风险和市场流动性风险。”

融资流动性风险是指商业银行在不影响日常经营或财务状况的情况下，无法及时有效满足资金需求的风险。……