论营运资金的风险及控制措施

李桃秀

（江苏省粮油贸易公司，江苏 210003）

营运资金是企业日常经营活动所需要的资金，承载着企业价值补偿与价值增值的使命。现实中，营运资金往往成为现代企业资金风险管理链中的薄弱环节，营运资金风险成为企业主要的财务风险之一。本文对营运资金所面临的主要风险及控制措施进行探讨。

1 营运资金风险主要表现形式

一是企业没有严格按照预算要求组织协调资金调度，没有加强资金营运的过程管理。资金在采购、生产、销售等各环节失衡，出现资金冗余或资金链断裂。

二是资金没有及时收付，出现资金的不合理占用和资金体外循环。如应收帐款没有及时收回，存货大量积压等。

三是营运资金的会计系统控制出现问题，资金的收支条件、程序和审批权限不严。资金收付没有以真实的业务发生为基础，出现凭空付款或收款。如领导一个指示，出纳凭空付款，或一张白条，支取现金等。

四是企业在办理资金业务中，没有遵守现金和银行存款管理的有关规定，出现将办理资金业务的相关印章和票据集中一人保管等现象。一个人办理业务的全过程，出现弄虚作假现象。

2 营运资金风险控制措施

2.1 全面预算控制措施

全面预算是将企业的经营方针、经营目标转化为详细的经营计划和财务计划，以数量化形式加以表达。通过全面预算进行事前筹划，评估可能产生的财务风险，并采取相应的风险策略，控制和缓解风险，以实现企业经营目标。……