上市公司内部控制有效性及其影响因素研究

○刘 刚

（重庆中元生物技术有限公司 重庆 404100）

上市公司内部控制有效性及其影响因素研究

○刘 刚

（重庆中元生物技术有限公司 重庆 404100）

随着我国上市公司的发展，加强上市公司的内部控制、完善上市公司内部体系，无论从宏观社会层面、政府监管层面，还是企业个体层面，所具有的意义越来越大。本文通过对上市公司内部控制有效性的内涵的界定以及其影响因素的分析，旨在为内部控制有效性的研究提供参考和借鉴，推动上市公司内部控制机制的进一步完善。

上市公司 内部控制 有效性 影响因素

随着近些年对内部控制研究的深入和发展，大家逐步认识到，内部控制体系是企业防范风险、控制舞弊的“防火墙”，内部控制中存在的任何一个薄弱环节都可能导致企业的内部控制失效，甚至引起企业的经营失败。而内部控制有效性正是对企业各组织机构内部控制执行全过程的综合评价。内部控制有效性的评判有助于寻找并改善企业内部控制薄弱环节，促进企业健康发展。加强上市公司内部控制有效性的研究，对于促进资本市场健康稳定发展，维护社会公众利益具有重要意义。

一、上市公司内部控制有效性

1、上市公司内部控制有效性的内涵

企业内部控制的有效性是以内部控制为相关目标的实现提供的保证程度或水平。如果保证水平处于有效内部控制区间内，则内部控制是有效的；如果保证水平不在内部控制区间内，则内部控制是无效的保证。……