人寿保险公司内部控制制度建设的相关问题探讨

○谢翠玲

（福建农林大学经济与管理学院 福建 福州 350002）

人寿保险公司内部控制制度建设的相关问题探讨

○谢翠玲

（福建农林大学经济与管理学院 福建 福州 350002）

本文从人寿保险公司内部的组织架构设置、公司治理情况、公司的风险评估情况、财务控制等方面分析了人寿保险公司内部控制体系建设现状及问题成因，并借鉴国外先进经验，提出了完善国内人寿保险公司内部控制体系的基本途径。

人寿保险公司 内部控制制度 制度建设 管理控制

一、人寿保险公司加强内部控制建设的必要性

1、国内人寿保险公司内部控制建设基本状况

在股权结构上，股份制保险公司相对国有保险公司而言，其股权相对分散，《保险法》明确规定：采取股份有限公司架构的内资保险公司至少需要五家股东，且单一股东持股比例原则上不能超过20%。分散的股权结构导致了各公司股东背景复杂的现实，中资、外资、国有、民营股东都存在这样的问题。不同的股东背景使各股东投资目的和价值取向不尽相同，自律程度也不一样。因此，股份保险公司的股东行为亟待引导和规范，尤其是民营股东。在经营管理上，股份保险公司的规范程度不一，其规范的程度与其股权结构关系密切。在人力资源管理上，股份保险公司的员工素质普遍高于国有保险公司，但也存在人员配备不足的问题，在其分支机构这个问题更为严重。目前中国的合资保险公司大多是外国人寿保险公司与中国非保险企业强强联合，双方的背景实力强大是主要特点。……