浅谈企业资金流动中存在的问题及其对策

江苏省徐州市沛县农业委员会 马永

引言

资金流动是企业进行持续性经营活动所必需的资金运转。流动资金周转快，且多数是现金或能较快者变成现金，所以流动资金的多少就直接影响企业的安全性。因此，深化流动资金的管理也成为企业的当务之急和流动资金管理的“重头戏”。针对这种情况，应该采取相应对策进行综合治理，标本兼治。

一、企业资金流动中存在的问题

(一)企业内部运作的问题

1、债券资金膨胀

债券资金是企业为了更好的经营及促销，使用商业信用，以赊销方式向客户提供产品或劳务和因其他原因产生的借垫方式向其他单位与本企业内部收取的款项，具体有应收账款、应收票据及其他应收款项等。债券资金膨胀是企业当前流动资金运营中的一个突出、亟待解决的问题；已办企业不仅债券膨胀，而且不良债权居多。企业债券资金的膨胀可概括为：“三超”和“一潜”。“三超”就是债权资金超额超期及超损。超额就是企业债权资金明显地超过原来核定的额度；超期是指企业债券远远地超过信用期；超损是指企业应收账款列为坏账损失大大地超过国家规定的3‰—5‰标准。“一潜”就是企业不仅在账面上有较大的债权，还存在相当数额的潜在债权。潜在债权的危害更大，因而容易被企业当局所忽视，造成较多的坏账损失，进而导致微观和宏观有关决策上的失误。

2、存货资金沉淀

企业有些产品、材料等存活超储，积压严重；……