浅谈往来款项的管理

彭小梅

摘要：本文对往来款项管理的内容和方法，往来帐款清理难，原因及建议分析，加强事业单位往来款管理的对策几个方面做了简要的论述！关键词：往来款项；管理；事业单位

Abstract: In this paper, the content and methods of management of current funds between accounts clean-up difficult, reasons and recommendations, to strengthen countermeasures aspects of the management of institutions between the models do a brief exposition!Key words: between payments; management; institutions

中圖分类号：P412.1文献标识码：A

往来款项的管理是财务管理一项非常重要的内容，由于事业单位对真正的往来款项缺乏管理，经过多年积累、人员更换，大大增加了坏账、死账的几率。首先说说往来款项的概念，往来款项是指执行预算收支过程中，与有关单位或个人所发生的等待结算的各种资金。它包括债权和债务，有人欠和欠人两类。凡是预先领款办事，事后应当转账或结算报销的，称为人欠，是暂付款项。如预先支付的差旅费，以及各种事后应当归还或者报账结算的，称为欠人，是暂存款项，如预收工程的预交款等。往来资金，按预算管理划分，有预算内的，也有预算外的，还有专项往来资金，往来资金内容复杂，涉及面广，加强其核算和管理，对减少资金的占用，加速资金周转，有重要意义。

1 往来款项管理的内容和方法

有以下几个方面：（1）要及时清理和结算，防止不合理的资金占用，以避免呆账、坏账的发生。（2）暂存款的管理：凡临时代保管款项，代管上级、其它单位的经费，应按规定支付并及时结算报账，该作收入的转作相应的收入，该退还的要及时退还，以保障资金周转的需要。（3）暂付款的管理：暂付款必须严格遵照国家预算管理和资金管理的有关规定，严格控制不得乱挪、滥用，个人不得借用公款办私事。……