苏州地区农村生活污水治理工程绩效审计评价体系的研究

朱英存，张卫国，杨 旭，徐晓花

（1.苏州科技学院，江苏 苏州 215011；2.苏州市审计局，江苏 苏州 215011）

苏州地区农村生活污水治理工程绩效审计评价体系的研究

朱英存1，张卫国2，杨 旭1，徐晓花2

（1.苏州科技学院，江苏 苏州 215011；2.苏州市审计局，江苏 苏州 215011）

现阶段我国的环境审计处于探索阶段，在审计对象上，以环境保护资金为主，在审计类型上，以财务收支审计为主，不能综合考虑环保工程的环境效益、经济效益和社会效益。为此，根据苏州地区农村生活污水治理工程的实际情况，通过大量的调研和长期的监测，并听取了经济、审计、环保专家的意见，建立了农村生活污水治理工程绩效审计评价体系，提出了科学、合理、可行的农村生活污水治理工程绩效审计评价方法。

农村生活污水治理工程；审计评价体系；审计评价方法

目前农村生活污水成了水污染的一大源头，因为农村居民点面广量大，管网条件差，生活污水大多仅靠三格栅化粪池简易处理后自然排放，为指导农村生活污水治理，国家住房和城乡建设部及各省建设厅推荐了投资省、见效快的成熟工艺，供各地村镇部门选用。根据大量调查，各地农村生活污水治理工程有的运行良好，出水水质符合相应的排放标准，并且在资金使用、设备管理、技术创新上有良好的表现，但有的治理工程占用大量的资金和土地，运行情况却不容乐观。如何从经济、环保多角度考核，审计、评价农村生活污水治理工程的绩效，是当前迫切需要开展的工作。

现阶段我国的环境审计处于探索阶段，在审计对象上，以环境保护资金为主；在审计类型上，以财务收支审计为主，不能综合考虑环保工程的环境效益、经济效益和社会效益。

污水治理工程绩效审计和评价涉及内容广泛，审计部门或环保部门单独进行工作，很难达到良好的效果。为此，根据苏州地区农村生活污水治理工程的实际情况，本文通过大量的调研和长期的监测，建立了农村生活污水治理工程绩效审计评价体系，提出了科学、合理、可行的农村生活污水治理工程绩效审计评价方法。

1 研究内容和方法

1.1 样本工程的确定

在苏州地区，从已建并运行的农村生活污水治理工程中根据所在区域、处理规模、采用工艺等具体情况，筛选出20余个较有代表性的治理工程作为研究对象，其中所在区域包括相城区、吴中区、昆山市、张家港市、吴江市、常熟市和太仓市等2区5市，各区域大致选取2～4个有代表性的工程作为样本。

1.2 构建一套科学的绩效审计评价指标体系

通过大量调研工作，听取了有关人员大量的宝贵意见，建立了农村生活污水治理工程绩效审计评价指标体系（见表1）。

1.3 确定科学、合理、可行的审计评价方法

工程的投资额不包括土地费，污水处理量参考工程的设计处理能力，但以实际处理量为准。

从财务制度、资金到位情况、资金管理情况等考核资金使用管理情况，如是否编制概算并报批，工程财务收支管理情况，支出合理性，账本是否清晰、规范，是否及时编报工程结算和财务决算，是否进行审计，已竣工工程是否超过批准的投资概算，投资资金是否依照工程进度按时足额到位等。

工程建设管理情况指是否遵循基本建设程序和全面执行工程建设规范化管理制度，包括工程法人制、招标投标制、工程监理制、合同管理制，施工过程中是否严格执行土地、规划、建设、环保、房地产法律法规，是否擅自增加建设内容、提高建设标准，是否按期竣工投入使用，工程建设中是否出现重大安全事故、重大质量事故等。

表1 农村生活污水治理工程绩效审计评价指标体系

运营成本包括电费、人工费、药剂费、设备与管线维护费等。

在一年内，对被选定的治理工程的进出水水质进行长期监测，考核工程的出水水质是否达到相应的排放标准（如污水处理厂一级B标准），经多次测定后考核治理工程的COD、TN、TP、NH3-N达标率和削减情况。

根据人员培训情况、人员岗位职责设定情况、设施稳定运行情况等考核环境管理质量。

工程长效管理情况指是否健全质量保证体系，工程运行中是否出现重大安全事故，后勤保障情况（如人员工资、电力和药剂等保障情况） 等。

通过现场调查、样本工程进出水水质长期跟踪分析监测得到样本工程各审计评价指标数据，通过对采集到的数据整理分析，根据优劣情况，分别给予成绩；从环保效益、经济效益、社会效益多角度考虑，确定各审计评价指标权重；再根据各指标得分情况及其权重得出工程绩效审计评价等级。

2 治理工程绩效审计评价结论

通过近一年内的调查和研究，本文主要结论分为如下三部分。

2.1 总体局面

苏州地区在苏州市委、市政府的领导下，各地均采取有力措施，在资金、政策上给予大力的支持，各镇、村结合新农村建设多方位争取资金，因地制宜，积极开展农村污水治理工作，全面推进农村污水治理工作的局面已形成。

2.2 调研情况及存在的问题

各样本工程在建设期能遵循建设程序和全面执行工程建设规范化管理制度，按期竣工投入使用，执行规范的施工招投标，工程建设中均未出现重大安全事故、重大质量事故。

样本工程财务制度、资金管理等方面也相当规范，全部样本工程做到资金专款专用、及时编报工程结算和财务决算等工作。

资金到位和竣工决算审计方面工作，各样本工程完成或表现情况不一样，其中约30%样本工程未进行竣工决算审计工作，约35%样本工程建设资金迄今还未足额到位，部分工程目前甚至只到位全部资金的二分之一。

各样本工程在长效管理方面表现也大相径庭，大部分工程能保障工程运行所需要的资金，资金来源一般为镇、村二级政府。但在设备管理方面，各工程表现不一，只有15%左右的样本工程设有专人管理，有的工程基本无人管理，设备无法及时维修，个别工程设施长期不通电而闲置。

只有个别样本工程对每天运行情况有台帐记录，大部分工程无运行的文字记录。

工程的污染物处理效率取决于平时的管理水平，总体来说，自动化程度较高的工程管理效果及污染物处理效率相对较高；各工程在气温较高的季节，污染物处理效率相对较高；COD、氨氮、总氮达标率较高，总磷的达标率相对较低。

有些样本工程污水收集系统不尽人意，如部分工程污水管或集水池雨水混入现象较严重，个别工程污水管有污水泄漏现象，导致无法保证服务范围内的生活污水进入处理设施，同时渗漏的污水对管网沿线的水环境产生了一定的影响。

样本工程生物处理池中活性污泥量普遍偏少，是导致处理效率下降的主要原因。

湿地处理工程缺乏管理，有些样本工程湿地植物量明显不够，有的湿地杂草丛生。

所有样本工程没有安装进出水流量计，无法准确考核工程的实际处理能力。

工程出水利用率有待于提高，样本工程中真正做到出水利用的只有极个别工程。

绝大部分居民对本地的处理工程持支持态度，个别居民对施工期管道进户造成的地基损坏、运营期噪声的影响提出了意见，有些样本工程由于入户支管较细，导致在实际使用中出现农户排水不畅的情况。

根据样本工程考核情况，工程运行质量及工程的经济、环保效益主要取决于工程的长效管理情况，评价结果表明，A/O工艺、生物转盘工艺、生物膜工艺等在苏州地区农村生活污水处理中表现较为满意，鉴于以上情况，综合考虑经济、社会、环境效益，本文认为A/O、生物膜工艺较适合在苏州地区农村生活污水处理中采用。农村主要劳动力大多在城镇工作，故农村住户平时用水及排水量较少，如用分散式的小型处理工程（一户一套或几户一套），进水量无法保证，设备闲置时间较多，不宜在苏州地区推广应用。3 对策建议

农村生活污水处理必须引起各级政府部门的高度重视。目前农村生活污水处理工程有多头管理的现象，如何使水利部门、环保部门、经济部门及地方各级政府部门各尽其责，严加管理，保证充足的建设资金和运行经费，是保证农村生活污水处理达到预期的经济、社会、环境效益的关键因素。

充分发挥镇、村二级政府管理效能，工程应设有专人管理，定期检查设备与管网的完好情况，保证设备、管网及时维修，保证生物处理池中有适量的活性污泥，确保设施运行正常，加强湿地处理工程的管理。

建议采用自动化程度较高的工艺，如A/O工艺、生物膜工艺等；农村生活污水收集难度较大，管道铺设要保质保量，在保证污水收集率的同时，防止大量的雨水混入或污水渗出。

工程出水利用率有待于提高，在保证出水达标的基础上，鼓励农民使用工程出水进行再利用。

保证文明施工，充分听取有关居民的意见，优化管道进户位置、口径及路线，最大限度降低施工时对房屋结构、地基及排水的影响；工程选址应充分考虑对附近居民区的影响，有条件的话，工程应远离居民住宅50m以上。

部分污水管网因采用明管铺设易造成人为损坏而导致污水泄漏，建议尽可能采用暗管铺设方式。

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Research on the Performance Audit Evaluation System of the Rural Sewage Treatment Engineering in Suzhou

Zhu Yingcun1,Zhang Weiguo2,Yang Xu1,Xu Xiaohua2
（1.Suzhou University of Science&Technology， Suzhou Jiangsu 215011， China；2.Suzhou Audit Bureau， Suzhou Jiangsu 215011， China）

At present the environment audit is in exploration stage in China,the main audit object is environmental protection funds and the main audit type is financial audit.But the audit cannot comprehensively consider the environmental benefits,economic benefits and social benefits of the environmental projects.For this reason,according to the actual situation of the rural sewage treatment engineerings in Suzhou,in this paper,the performance audit evaluation system of the rural sewage treatment project has been established,and the scientific,rational,viable performance audit evaluation method of the rural sewage treatment has been put forward by doing a lot of research and long-term monitoring,and taking the advices of economy,auditing,environment experts.

rural sewage treatment engineering；audit evaluate system； audit evaluate method

X832

A

1008-813X（2012）01-0045-04

10.3969/j.issn.1008-813X.2012.01.013

2011-11-28

苏州市2010年环保科技项目农村生活污水治理工程绩效审计评价体系的研究（311111204）

朱英存（1964-），男，浙江宁波人，毕业于哈尔滨工业大学环境工程专业，副教授，主要从事环境评价和监测。