农村合作金融机构实施新资本管理办法的探析

○闫韶明

（蓬莱市农村信用合作联社 山东 蓬莱 265600）

一、相关定义

农村合作金融机构包括农村信用社和农村合作银行。农村信用社资本由农民入股，干部由社员选举，信贷为社员提供，合作制性质明显，是扶持农业生产的重要金融力量。农村合作银行是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其他经济组织入股，在合作制的基础上，吸收股份制运作机制组成的股份合作制的社区性地方金融机构。

农村合作金融机构是农村金融服务的主力军，做好农村合作金融机构的改革、发展和监管工作，既是农村金融工作的重点和难点，也是构建现代农村金融制度的关键所在。结合我国农村合作金融机构发展阶段性特点，当前要特别注重研究和解决以下几个方面的问题。

资本管理是现代银行管理的核心理念和方法之一，国外很多银行以及国内的大型银行都已开始应用了这一先进的管理办法，但是将这一管理方法在国内农村合作金融机构系统中的应用还处于空白。虽然目前国内已有很多商业银行开始了经济资本管理的探索和实践，但是农村合作金融机构由于IT系统建设方面起步比较晚，在规模实力、人才等方面与四大商业银行和全国性的股份制银行存在着巨大的差距，因此，到目前为止，尚没有任何一家农村合作金融机构真正实施了这一管理方法。不过资本管理办法代表着现代商业银行经营管理思想发展的趋势。

2011年7月，中国银监会下发了关于农村银行机构实施巴塞尔资本协议的指导意见，对农村机构完善法人治理结构，健全风险管理体系，优化资本管理框架，全面提升风险管理能力和核心竞争了提出了新的监管要求。农村合作金融机构加快推进资本协议的实施，已成为当前亟待解决的新课题。2012年6月7日，银监会公布了《商业银行资本管理办法（试行）》。《资本管理办法》将于2013年1月1日起实施。农村合作金融机构如何在过渡期内根据现在资本状况、资本结构、筹资渠道等实际情况，达到《资本管理办法》提出资本充足率监管要求，这具有重要的现实意义。

二、实施新资本管理办法对农村合作金融机构的积极作用

1、有助于改善法人治理结构。当实施新资本管理办法后，有助于明确治理主体的职责权限，有利于运行机制的健全和改进，从而使农村合作金融机构成为管理、决策科学，运行高效，信息透明的现代金融企业。

2、有助于提高风险管理水平。首先，通过建立全面风险管理体系，提高风险管理委员会的独立性，这样有利于加强风险管理数据采集的资料和风险改进计量技术，合理利用风险模型，优化风险控制流程，有利于实现农村合作金融机构的稳健经营和持续发展。其次，有利于增强市场风险管理意识，正确划分交易账户和银行账户，提高市场风险管理水平。最后，通过引入流动性覆盖比率风一些列流动性指标，可以确保表外风险暴露的最低资金来源，避免受市场波动的影响。

3、有助于提升农村合作金融机构的形象。通过资本管理的实施，加强了风险管控能力，提高核心竞争力，可以缩小农村银行和先进银行才差距，提升管理水平，从而使农村合作金融机构真正成为广大社会公民心中信赖的好银行。

4、有助于培养专业管理人才。通过资本管理办法的实施，可以使农村金融机构现有的风险管理人员得到很好的培养和锻炼，使他们拥有先进风险管理理念和丰富的专业知识。

三、实施新资本管理办法对农村合作金融机构的影响

1、影响资本充足率。从现实情况来看，假如按新的资本协议计算得出的资本充足率，比按现在的测算方式计算的结果减少了几个百分点。因此，对农村合作金融机构而言，大部分的资本充足率都将达不到监管标准。

2、影响发展方式。实施新的资本管理方法后，农村合作金融机构将在组织资金时更要选经营择成本低、稳定性高度资金，适时加强对自己结构的管理和相关监管指标的测算，保持存款规模增长和整体经营需求相适应。

3、影响资金运用。当前农村合作金融机构主要资金运用只有贷款和资金市场债券业务。当实施新资本管理办法后，农村合作金融机构将有效调整自己运用结构，将资金投向以零售业为核心的轻资本业务，更确切地收缩大额贷款和自己业务将受到限制。

4、影响收入结构。当农村合作金融机构实施了新的资本管理办法后，机构组织里的每一笔业务的拓展都要计提相应的资本，这其中既有信用风险资本、市场风险资本，当然还有操作风险资本也要计提，将影响到收入来源。最后，还会对监管方式产生影响。

四、农村合作金融机构实施新资本管理办法的主要难点

1、思想认识不足，资本管理意识淡薄。目前农村合作金融机构长期处于粗放式的金融模式之中，对风险管理意识淡薄，尤其是在资本管理方面仍然停留在对股本金管理层面，对风险资本概念，风险资本覆盖率等意识淡薄。

2、风险管理框架不完善，评估程序滞后。多年以来，农村合作金融机构一直依靠前台业务人员和各级管理人员的经验进行决策，这些方法比较粗放，缺乏说服力。目前还没有建立与风险资本管理相关的全面风险管理制度。风险管理能力不足，迫于市场压力，部分农村合作金融机构也开始探索使用理财等工具拓展资金来源渠道，但是受制于相对薄弱的风险管理能力，资金错配等潜在风险和问题也不容忽视。还有体制结构中，资本管理职责不明确，管理体系薄弱普遍存在。

3、IT支撑不足，导致数据真实性存疑。当前，农村合作金融机构缺乏有效支持数据采集和新型处理的科技支撑系统，现有的业务信息系统远远不足以覆盖《资本管理办法》要求的对信用风险、市场风险、操作风险等范畴的资本充足率的测算仍停留在手工操作和经验判断为主的阶段，指标数据的真实性亟待提高。目前情形，农村合作金融机构还缺乏在数理的基础之上的一些衡量相关风险的计量工具以及计量模型，从而无法对大量的数据进行分析和监控，进而对未来风险的预测能力严重不足。

4、专业人才缺乏。《资本管理办法》中新监管标准的实施对农村合作金融机构在数据处理、模型搭建、信息系统开发等方面提出了更高的要求，而专业人才的严重缺乏对该项工作有序开展有重要的影响。实施资本管理办法是一个长期的过程，需要熟悉风险管理操作的人才，但目前农村合作金融机构缺乏具备数理、统计、计量的理论知识和一定业务知识的人员。

农村信用社是我国金融业中覆盖面最广、职工人数最多的金融组织，但是农村信用社同时也是职工素质普遍较低的金融组织。以农村金融较为发达的广东省为例，全省信用社职工中具有大专以上学历的仅占11%左右，珠江三角洲地区虽好一些，比例也不超过30%。

5、历史数据缺乏。在实施资本风险管理过程中，一个前提条件是需要大量的历史数据做支持。然而，农村合作金融机构综合业务系统和信贷风险系统运行时间较短，对各项历史数据的积累较少，没有完整的数据库。目前各农村合作机构的数据积累仅仅是对业务经营数据的积累，对计算违约概率、违约损失率、预期损失率等方面的数据积累几乎空白。无法对数据全面分析和未来走势研判的需要，制约《资本管理办法》中有关指标的计算。

五、农村银行机构实施新资本协议的对策建议

1、提高思想认识，加快转变银行发展方式。《资本管理办法》有助于农村合作金融机构规模扩张的外延发展模式走向质量扩张的内涵式增长之路。为实现长远发展，农村金融机构要及时转变经营思路，制定资本长期发展规划，树立全面风险管理意识，将全面风险管理意识贯穿于全部业务和全体员工之中。加强领导，争取监管部门支持。对于农村合作金融机构内部，需要成立领导小组，统筹协调新资本协议的实施工作，促进机构完善公司治理结构，健全风险管理体系。此外，要结合实际进行差距分析，全面规划，制定本机构实施规划，积极争取监管部门的支持。

2、提升治理水平，完善风险管理框架和评估程序。农村合作金融机构本来发展水平较低，即使设置了六年的资本充足率达标的过渡期，时间仍较为紧迫。需通过自身建立成熟的风险管理体制和经营模式，制定符合实际情况的资本达标规划，通过多种渠道尽早实现目标。由于农村合作金融机构发展的不平衡，资产规模等各方面大批存在差异性，那么农村合作金融机构需要结合自身规划，逐步达到新资本协议的要求。

3、强化基础建设，运用各类计量工具。首先，完善法人治理机构，进一步明晰农村合作金融机构内部的风险职责分工，健全风险管理组织架构。其次，加强数据收集的基础性工作，提高信息化水平，确保数据收集的及时性、真实性和完整性。再次，建立新的与实现资本管理办法相适应的规则和制度。最后，将相关的数理和计量模型运用到经营管理中去，在实践中加以检验和优化。加快新型科技改造，奠定系统计量及模型搭建的基础。准备分类，提高数据质量《资本管理办法》坚持资本数量和质量并重的原则，明确了隔离资本工作的合格标准和资本调整项目。

4、加强培训，储备专业人才。农村合作金融机构首先要根据银监会要求配齐风险部门人员，主要是招聘熟练掌握高等数学、会数理分析的人才，引进专业人才，改善人才结构，并且不断储备有从事风险管理工作经验的人员，建立专业化队伍。

5、积极行动起来，填补历史数据。各农村合作机构高度重视对历史数据的积累，对近年的有关信用数据进行填补，主动学习和借鉴国有商业银行历史数据积累中的经验，尽快建立适合自身的数据库体系。

六、结语

机遇和挑战并存，机遇大于挑战是农村合作金融机构当前改革的鲜明写照。农村合作金融机构应该加强对宏观经济金融形势的研究和判断，加强对当地市场潜力的挖掘，不断提升核心竞争力，结合自身实际情况，制定适当的规划，积极地完成资本管理办法的成功过渡。

[1]周小川：我国商业银行如何充实资本[N].人民日报，2000-05-09.

[2]王自力：国有独资商业银行充实资本金的可行性研究[J].金融研究，2001（11）.