从财务角度探讨ERP实施过程中数据清理

唐 谦

ERP实施一般经历一下几个阶段：（1）项目准备阶段：成立项目组，制定计划，进行初步业务调研等；（2）业务蓝图设计阶段：在初步调研的基础上，进行再调研，形成业务流程差异报告，流程重整等；（3）系统实现前准备阶段：企业组织机构调整；数据清理，收集和整理；系统数据配置；最终用户培训准备等；（4）系统切换阶段：上线模拟测试，系统切换等。

数据清理处于实施中期，在明确企业的组织架构和业务流程之后，对企业基础数据进行整理和收集，为系统切换做好准备。

一、数据清理的必要性

一是对于同一经济业务或事项，业务部门和财务部门在同一时间和空间上描述不尽相同，这具体表现在：（1）单据传递的时间性差异使信息在财务反映相对滞后，财务数据常常有跨期现象；（2）对同一事项的描述不同，导致财务数据和业务数据存在差异。这些显然与ERP要求的业务财务一体化的理念有很大的差异，也对系统上线后数据的可用性产生重大的影响；

二是由于会计差错，以及业务部门和财务部门信息不对称，造成的会计计量方面不准确；由于一些企业关停倒闭而形成的呆、死账；由于实物盘亏或毁损，而账面依然挂账，形成的资产不实等情况。这些都影响企业财务状况和经营成果的公允表达。为了将真实的数据导入系统，这些事项都应该进行清理。

二、数据清理过程

1.成立跨部门的数据清理小组，明确职责和分工，制定奖惩办法。各个业务部门负责与本部门有关的基础数据，如供应商和客户数据，销售订单，采购订单和生产订单，以及与财务部门接口的业务数据等；……