中国兵器装备集团公司财务会计工作



中国兵器装备集团公司财务会计工作

2013年，中国兵器装备集团公司（以下简称集团公司）财务会计工作紧紧围绕“发挥财务价值创造功能”这一主线，深入推进价值创造行动，有效提升价值创造能力，突出体现价值创造成果，财务管理水平进一步提高，为增强集团公司价值创造能力，促进集团公司健康发展提供有力的财务支撑。财务部门努力完善各项工作，提升六种能力，实现三个确保，财务管理工作迈上新台阶。

一、提升六种能力

（一）深入推进管理会计应用，财务工作的价值创造能力显著提升。一是加强对管理会计应用的指导。逐户审核下发价值创造行动细化推进方案，对运用载体、输出形式、运用效果、时间节点等均作出明确要求，引导成员单位由单个管理会计工具点状运用，逐步向多个管理会计工具点、线、面的融合深入运用转变。二是充分发挥标杆企业的典型示范作用。选择12家单位开展管理会计工具典型示范，发布典型案例，促进相互学习交流，充分发挥标杆示范效应，促进管理会计工具应用整体推进。三是认真开展实地调研。开展8家成员单位个性化指导，实地解决推进中的相关问题，进一步强化管理会计工具运用与经营质量提升、决策能力增强的相关性。四是优化内部管理报告。进一步优化内部管理报告，增强内部管理报告的决策相关性，充分发挥内部管理报告对企业管理会计工具应用的拉动作用。五是研究规划管理会计信息化支撑方式。编制完成《基于管理会计应用的财务信息系统升级项目建议书》，为财务信息系统建设做前期准备；启动财务信息化全面预算体系和标准成本管理体系的研究和设计工作，初步明确体系设计的主要思路。六是积极开展外部交流。配合完成财政部《全面推进我国管理会计体系建设的指导意见》的编写工作；分别在《新理财》《中国会计报》就集团公司管理会计实践探索进行经验介绍。七是着力加强基础工作。编制下发《管理会计岗位及职责设置建议》，为成员单位管理会计组织机构建设提供指引；加大管理会计宣传和培训，组织开展集团公司管理会计实践应用论文征稿活动。

（二）圆满完成内部控制建设工作，集团公司风险管理能力显著提升。一是下发内部控制建设指导文件。在总结4家内部控制体系建设先行试点单位工作经验的基础上，编制下发《内部控制体系建设操作指引》《内部控制体系建设验收规范》等指导文件，为成员单位深入开展内部控制体系建设提供操作方法和工具指南。二是开展内部控制宣传和培训。多次召开会议，宣传贯彻内部控制的意义和作用，为内部控制建设的开展营造良好环境；组织开展内部控制知识竞赛，已组织成员单位共计1 600人开展竞赛工作。三是加强内部控制建设现场督导。对31家成员单位内部控制建设进行现场督导，推动成员单位内部控制工作的开展。四是内部控制建设基本完成。集团公司所属单位均已完成内部控制体系设计和建设，进入试运行和自评价阶段。五是强化财务风险管理。按季度编制财务风险指标警戒线评价看板提示；完成成员单位2013年借款和担保的续借和续保工作，完善相关风险管理措施。

（三）创新和完善全面预算管理体系，全面预算管理能力显著提升。一是优化全面预算管理制度和流程。制定并下发《全面预算管理编报管理办法》，明确界定各预算责任单位在全面预算编报工作中的职责权限，规范全面预算编报工作流程，推进业务、资本、薪酬和财务预算有机融合。二是加强管理会计理念和方法的运用。完善全面预算报表体系，加强全面预算与中长期战略的对接，增加管理会计相关的预算报表，完善业务预算、科技与信息化预算报表。三是不断提升预算管理水平。建立保军企业全面预算对标数据库，指导督促企业不断提升财务综合绩效水平；推行全级次预算，制定并下发《全面预算管理评价手册》，引导企业不断提升全面预算管理水平。四是加强预算管理交流。作为3家中央企业中唯一的制造业代表，参与制定国资委全面预算管理专项提升对标指标，加强与国资委和有关央企的沟通交流，被国资委确定为中央企业全面预算管理典型示范单位。

（四）改进经营业绩考核和经济运行监控，对经济运营的引领能力显著提升。一是修订经营业绩考核体系。修订完成集团公司工业企业、科研事业单位、财务公司、资产公司年度和任期经营业绩评价办法并宣传贯彻执行，充分发挥经营业绩考核的引领作用，引导企业实现两个提高，促进企业加快结构调整和转型升级。二是持续改进经济运行分析。修订完善集团总部、各专业公司（事业部）经济运行分析模板，突出预算执行监控和业务运营分析。三是继续加强对标管理和短板管理。编制完成《2013年度企业经营对标标准值》和《2013年度企业管理短板指标标准值》，完成《2012年集团公司财务绩效自评报告》和《2012年军工集团主要财务指标对比分析报告》。四是强化亏损企业扭亏工作。建立重点亏损企业扭亏看板管理，加大重点亏损企业止亏、减亏和扭亏监控力度；完成《重点亏损企业2012年扭亏增盈有关情况的报告》。五是完善经济运行看板管理。在内网上定期发布《经济运行分析看板》《宏观经济形势及政策咨询》《主要产业发展速度看板》《企业经营绩效看板》等，指导和督促企业改善经济运行。

（五）努力加强基础工作，会计和统计信息的决策支持能力显著提升。一是持续优化财务决算管理。圆满完成2012年财务决算的编报任务，支持集团公司绩效考核工作的开展；加强财务决算的审核和批复管理，针对企业财务管理和经营管理中存在的问题，逐户提出整改要求并督促整改；加强决算信息的分析利用，编制完成集团公司《2012年度成员单位决算简明材料》。二是推进内部管理报表的应用。持续推进《盈利结构分析表》《盈利路径管理表》及《EVA驱动路径表》等内部管理报表的应用，促进会计信息决策支持作用的进一步发挥。三是持续开展基于会计统计一体化的工业增加值核算，提高工业增加值核算质量，实现工业增加值核算的可计量、可追溯、可复核，相关工作得到国防科工局的充分认可，在军工集团推广。四是搭建周、月、年相结合的统计数据监控体系，进一步提高统计数据的分析、利用程度，充分发挥统计信息决策支持作用。五是积极推进统计信息化建设，编写完成集团公司综合统计信息化项目建议书。

（六）加强总会计师业务管理，总会计师履职能力明显提升。一是下达具有针对性的《2013年度总会计师重点工作任务书》。二是完善总会计师重大事项季度独立报告制度，重点提高存在问题的整改效果。三是加强总会计师业务培训和研讨交流，举办总会计师业务任职资格核准人员培训班。四是继续组织总会计师和财务骨干人员参加CMA培训认证，95人通过全部考试。五是会同人力资源和社会保障部完成2012年度总会计师述职和专业履职能力评价考核，加强总会计师绩效管理。

二、实现三个确保

（一）圆满完成国资委业绩考核和世界500强评比，确保集团公司社会影响力的进一步增强。一是圆满完成国资委业绩考核工作。集团公司获得国资委2012年度经营业绩A级企业，连续7年荣获中央企业负责人经营业绩考核A级，获得2010～2012年任期业绩优秀企业奖。二是完成世界500强及中国企业500强评比工作，集团公司2013年位列世界500强第209位，中国企业500强第27位、中国制造业企业500强第7位，集团公司社会影响力进一步增强。

（二）持续推进资金管理，确保集团公司资源配置能力和效率的进一步提高。一是成功发行4期中期票据和2期超短期融资券，共募集资金144亿元，满足集团公司资金需求。二是通过优化融资渠道，发行直接融资工具，全年节约财务费用1.71亿元。三是完成中债资信评估公司对集团公司再评级工作，评级结果维持AAA不变，确保集团公司融资渠道的畅通。四是持续推进资金集中管理工作，进一步扩大资金集中管理规模，配合财务公司完成外汇资金集中管理所有资格审批，资金集中管理节约财务费用8亿元。

（三）持续推进成本领先工作，确保成本费用控制目标的顺利完成。一是加强成本管理工具应用，指导企业由全价值链成本、标准成本等管理工具的单一点运用，逐步向多个管理会计工具点、线、面的融合运用深入，不断完善成本管理工具运用体系。二是实施成本对标管理，测算完成2013年各企业成本领先行动主要指标对标标准值和考核目标值，及时启动2014年相关指标的测算工作。三是强化日常监控，密切跟踪成本领先行动计划工作推进情况。重点分析主导产业和重点成员单位目标完成情况，有针对性采取措施督促相关单位加快落实年度重点工作，确保完成年度降低成本目标。四是完善成本绩效看板。修订完善《成本领先行动计划》推进工作排名和绩效看板制度，按季编制《成本领先行动计划》推进工作季报和绩效看板，并在内网发布，加大对成员单位的指导和督促力度。五是通过持续推进成本领先行动，2013年集团公司整体成本费用占营业收入比重较上年降低1.44个百分点。

（中国兵器装备集团公司财务部供稿郭菲执笔）