浅析如何强化基层央行内部控制的有效性

张一凡

近年来，基层人民银行在加强内控制度建设、规范业务操作和防范内部风险等方面做了大量工作，基本形成了一套比较系统、科学、权责分明、运作有序的内部控制机制。但随着中央银行职能的调整，基层人民银行的业务、机构职责及人员设定都发生了很大变化，内部控制监督在实际工作中还存在不少问题和难点，亟待改进和完善。

一、当前基层央行内部控制存在的问题

（一）内控制度建设的及时性有待进一步完善

随着人民银行业务的变化更新，许多业务在内容、办理程序、处理方法及风险点方面都发生了重大变化，而与这些新业务相配套的内控制度建设则滞后于业务的发展速度。对于基层行来说，对新业务、新变化掌握不及时、认识不到位、重视程度不够等因素，对存在的风险隐患不能及时识别，并未结合本单位或本部门实际完善内控制度或实施细则而是被动的执行或套用上级行制定的规章制度，针对性和可操作性不强，导致内控制度与实际情况缺乏配套性，增加了各类风险发生的概率。

（二）内部控制环境建设有待进一步改善

部分基层行领导对内控制度建设的重要性认识不到位，思路不明确，没有把内控体系建设作为全局问题来考虑，将内控体系建设等同于整理完善内部管理制度，在员工教育方面忽视了对员工思想道德品质和知识技能的教育，致使员工对内部控制缺乏全面、正确的认识，且在制度建设中参与度较低，责任意识和风险防范意识不强，未能形成良好的制度执行人文环境；……