浅谈重庆北碚东阳街道污水处理厂工程经济分析

刘栋

摘 要：工程经济分析在建设项目可行性研究阶段和初步设计阶段都非常重要，以确定建设项目在经济上是否可行，并能对多方案进行优选。基于此，文章从项目投资现金流量、项目清偿能力分析、项目不确定性分析等方面进行财务评价和国民经济评价，论述了重庆北碚东阳街道污水处理厂工程经济上是可行的。

关键词：污水处理厂；财务评价；国民经济评价

1 工程概况

东阳街道位于风光秀丽的嘉陵江北岸，与重庆后花园——北碚城区仅一江之隔，是重庆市规划的北碚主城区的重要组成部份，距重庆城区仅45公里。东阳污水厂区域海拔标高在19～21m左右，平均地面标高为10m，平均地面坡度为0.3%。～0.5%。，地势为西北高，东南低。东阳污水厂采用CASS工艺设计，其建成承担着东阳街道的污水净化处理，CASS工艺具有占地面积小、工艺流程简单、对水量水质变化适应性强、能同时脱氮除磷等优点，对于废水水质日益复杂的当今社会，CASS是一种很有发展前途的处理工艺。CASS作为一种具有竞争力的工艺，无论在城市污水还是在工业废水的处理中都具有良好的应用前景。

2财务评价

本工程经济分析，依照国家发展改革委、建设部2006年发布的《建设项目经济评价方法与参数》的规定和要求，按照我国现行的税法制度和有关行业标准进行经济评价，以此确定该项建设的可行性和必要性。鉴于重庆市北碚东阳街道的实际情况对于污水处理收费价格与本项目的关系进行分析，其价格和数量分别为：

2.1财务分析

1.有关计算数据：

（1）污水处理厂成本基础数据（表1）。

（2）固定资产折旧年限：20年。

（3）固定资产净残值率：4%。

（4）固定資产大修理费率：固定资产原值的0.5%。

（5）无形及递延资产摊销率：20%。

（6）经济寿命计算期21年（包括1年建设期）。

2.根据污水处理行业常规的成本计算方法，估算出该项目的生产运行费用。主要计算数据如下：

（1）动力费：电度电价=耗电量×电度单价。

（2）水费：用水量×水资源费。

（3）职工工资福利费：设计定员×年工资福利总额。

（4）固定资产基本折旧费：固定资产原值×4.8%。

（5）固定资产原值：为固定资产投资中第一、二部分工程费用、基本预备费及建设期贷款利息之和（扣除第二部分工程费用中生产职工培训费）。其年折旧费按平均年限法估算。经计算综合折旧率为4.8%，年折旧额为84.62万元。

（6）固定资产大修理费：固定资产原值×1.1%。

（7）无形与递延资产摊销费：无形与递延资产原值×20%。

以固定资产投资中第二部分其他费用中生产职工培训费作为无形及递延资产原值，按行业规定，项目在投产后12.5年摊销完，年摊销率为8%，年摊销额处理厂为0.48万元。

（8）管理及其他费用：按以上各项费用之和的10%计算。

（9）财务费用：为贷款部分每年所支付的利息及流动资金中贷款部分每年所支付的利息。

根据总成本测算得出处理厂的成本计算结果如下：

年总成本费用：288.37万元。

年经营成本费：202.96万元。

单位处理成本：1.32元/吨。

单位处理经营成本：0.93元/吨。

（10）污水处理运行收费单价确定。

本工程属城市基础设施工程，为公共事业性项目。本着保本运行、微利、还贷的原则，合理收取污水处理运行费，是保证项目正常运行的必要条件。经测算得出，综合收费标准为1.58元/吨，年收费346.02万元，以下计算和分析均按此价格进行。

（11）污水处理运行收入。

根据计算年污水处理运行收入为346.02万元。

（12）计取的税金和有关费用。

根据财政部、国家税务总局（94）财税字第014号文件和国发第（1994）2号文件发布的税费征收规定计取，增值税税率为6%，城市维护建设税按增值额的7%计取，教育费附加按增值额的3%计取。由于本项目的销项税减进项税小于零，所以本项目在做财务评价时所采用的原材料价格及动力消耗价格，销售价均为含税价，不计算税金。

所得税：按规定取利润总额的25%。

盈余公积金：按可供分配利润的10%提取。

公益金：按可供分配利润的5%提取。

2.2项目投资现金流量

经计算财务评价指标如下（表2）：

由上述财务评价结果看，本项目所得税前财务内部收益率为5.31%，高于基准收益率ic=4%，企业盈利能力为行业规定的较好水平。财务净现值大于零，该项目在财务上是可以接受的。投资回收期（含1年建设期）低于同类工程，说明该项目能按期收回投资。另从投资利润率和投资利税率的计算结果，可以预测出该项目的投资盈利能力和对国家积累的贡献能力。

2.3项目的清偿能力分析

清偿能力分析是依据财务计划现金流量表、资产负债表、借款还本付息表，计算出资产负债率、流动比率、速动比率及固定资产投资贷款偿还期。从不同的方面反应出项目的财务状况和贷款偿还能力。财务计划现金流量表，全面反映项目的资金活动全貌，可以看出项目在建设期内各年资金收支平衡，从计算期开始，以后各年均有盈余资金。资产负债表，反映出资产负债率在项目建设期内最高为30%，以后逐年降低。流动比率和速动比率在逐年增加，项目具有较强的抗风险能力和清偿能力。从以上几方面分析得出，该项目的财务状况和自身效益良好，经济上是可行的。

2.4项目的不确定性分析

1.敏感性分析

敏感性分析是通过预测项目主要因素单方面发生变化时，对所得税前全部投资的财务内部收益率的影响程度，从中确定最主要的影响因素，制定相应合理的措施。以最小的投入，获得最大的经济效益。

本报告只对项目的固定资产投资﹑经营成本和销售收入采取提高或降低10%、20%、30%的变化幅度，来测定财务内部收益率的变化。

由以上表可见，各因素变化都不同程度地影响财务内部收益率，其中销售价格的变化对财务内部收益率影响最大，而固定资产投资和经营成本的变化影响相对小些。因此，科学合理的确定污水处理收费标准是关键，它直接影响着企业经济效益。与此同时也要控制投资，降低企业经营成本。

敏感度系数和临界点分析：

敏感度系数是指项目评价指标变化的百分率与不确定因素变化的百分率之比。敏感度系数高，表示项目效益对该不确定因素敏感程度高。由表中可以看出当变化率达到-20%时销售价格的较大，因此说当时建设投资的敏感度系数高，所以要对污水处理售价的变化率进行科学有效的控制。

临界点是指不确定性因素的变化使项目由可行变为不可行的临界数值，可采用不确定性因素相对基本方案的变化率或其对应的具体数值表示，当经营成本的不确定因素超过了其临界点7.8333%、临界值218.85万元，销售价格的不确定因素低于了其临界点-4.6000%、临界值330.10万元，建设投资的不确定因素超过了其临界点12.4000%、临界值1994.15万元時，项目将由可行变为不可行。

2.盈亏平衡分析

由总成本费用计算出项目投产后第18年的固定成本116.30万元，可变成本为172.08万元，以生产能力利用率来表示的盈亏平衡点（BEP）。

经计算结果为该项目只要达到设计能力的66.86%时，项目即可保本运营。因此说该项目具有一定的抗风险能力。

3国民经济评价

国民经济评价是按照资源合理配置的原则，从国家整体角度出发，计算项目的效益和费用，分析计算项目在国民经济中的经济合理性及产生的宏观经济效益。

3.1本工程是保护三峡库区水体水质和生态环境的需要

目前长江重庆市江段水质多为III类，部分江段为II类水质，由于长期以来环境保护工作比较薄弱，环境投入很少，长江已经面临比较严重的水环境污染问题。若流域内仍然排放未经处理的污染物，必将使库区水质更加恶化。重庆区域段长江占据三峡库区大部分，对整个库区的水环境治理起着举足重轻的作用。因此，建设市域内的排水工程对当地、重庆市乃至对整个三峡库区有着重大意义。东阳街道位于三峡库区嘉陵江流域，城街道生活污水大部分未经任何处理排入各个排污口，最终汇入长江，进入三峡库区。因此，为了保护三峡库区水体水质和生态环境，尽早建设东阳街道污水处理厂是非常必要的。

3.2本工程是完善街道基础设施、提高人民生活质量、走可持续发展道路的需要

国家西部大开发政策给西部地区的社会经济发展带来了前所未有的机遇，重庆市北碚区东阳街道等西部地区将利用这一机遇，充分发展，具有美好的前景。随着城街道经济的飞速发展，人口增长和城市化进程不断加快，将产生大量的生活污水和工业废水，若直接排入河流，必将造成水体的严重污染，在一定程度上必将制约城街道经济建设的发展，同时也会影响城街道的饮用水源。东阳街道是重庆市北碚区的重要城街道，东阳街道污水处理厂的建设不仅可以改善长江水质，同时可改善地区面貌，美化城街道，为城街道人民生活的改善和东阳街道的发展与经济腾飞创造良好的条件。

3.3本工程是环境保护和生态保护的需要

环境保护是城市发展必不可少的组成部分，随着城街道社会经济的快速发展，环境保护的地位和作用也将日趋重要，水环境保护是城街道环境保护的重要组成部分。东阳街道的城街道污水直接排入水体，不利于城街道的环保事业。水资源的开发利用，既要满足社会经济发展的需要，又要充分考虑水环境的承受能力，同时对水资源进行实可行有效的保护，使水资源得以持续利用，支持社会经济的可持续发展。这就要求我们必须首先对城街道污水进行综合处理，进而实现综合治理，改善我们的水环境和生活环境，并使水资源可持续利用，以满足经济可持续发展的要求。

综上所述，该项目的财务评价和国民经济评价结果是好的，经济上是可行的。

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