从一则案例看银行接受信用证担保中存在的潜在风险

■ 丁 锋 北京服装学院 毕既伟 中国农业银行重庆市分行

第三人为开证申请人提供开证担保时，开证行在享有担保权人权益的同时也面临诸多风险点，而当前商业银行的信用证操作模式极易触发这些风险点，导致漏保、脱保风险事件的发生。准确识别银行接受信用证担保中存在的潜在风险对商业银行意义重大，以演绎与归纳相结合的研究方法，分析第三人向开证行提供开证担保时潜在风险点，并提出相应的防范建议，有利于商业银行构建牢固的风险防控体系。

一、案例简介

1997年4月15日，浙江某毛纺集团有限公司（以下简称A公司）向某银行嘉兴支行（以下简称嘉兴支行）出具担保书一份，表示其愿意为B公司在1997年度连续向嘉兴支行申请开立的最高限额为50万美元的信用证提供50万美元的连带责任保证担保。同年9月30日，嘉兴支行根据B公司的申请，开立310000LC97000490号远期进口信用证至美国银行，该信用证显示：信用证金额470,350.00美元，开证申请人B公司，有效期1997年11月30日美国到期，兑用方式为自由议付，票期为见票后180天。

1997年11月25日，B公司致函嘉兴支行申请修改信用证最迟装船日并将有效期延展至1998年2月28日。1998年3月5日，B公司又致函嘉兴支行申请修改信用证最迟装船日并将有效期延展至1998年4月25日。嘉兴支行先后依申请人要求对信用证进行了修改，并在修改中明确除信用证有效期、最迟装船日变更外，其他条款不变。1998年6月8日，嘉兴支行收到受益人提交的单据后向申请人B公司提示信用证项下单据存在的不符点（信用证过效期，发票申请人名称与信用证不符合等），B公司当天书面确认接受不符点，要求对外承兑，并保证到期付款。……