企业社会责任视角下的公司治理完善

袁静羽　田广研

公司治理包括狭义和广义的两种概念。广义的公司治理包括公司内部治理结构和公司外部治理市场体系，是指在内部治理结构基础之上，将各个利益相关者纳入公司治理范围中；狭义的公司治理指公司内部一个体系，如股东大会、董事会、监事会及经理层的相互约束及控制，保证企业经营行为符合股东利益最大化的要求。本文认为，公司内部治理是一种制度保障，公司外部治理则是对约束社会责任的一项制度响应。社会责任不断深化，公司治理也必然在企业社会责任视角下，产生了由内部治理向外部治理的转化。

一、公司治理与社会责任

公司治理结构是一种联系股东、董事会及利益相关者的权利和义务的分配，是如何在公司内部划分权利。我国公司治理结构是三权分立原则，即决策权、经营权及监督权，它们分属于股东会、董事会及监事会。他们之间相互制约，以达成一种平衡关系。企业社会责任是属于一种道德层面要求，是指企业在创造财富的同时，要承担对员工、消费者、所有利益相关者及对环境的责任，同时企业的社会责任还要求企业在经营过程中，重视个人的价值，更加强调了对员工、消费者、所有利益相关者、环境及社会的贡献。企业在谋求利润最大化时要维护和增进社会利益的义务。

利益相关者理论重视利益相关者的参与，并且认为他们是一个公司发展的重要主体，任何公司的发展都离不开利益相关者的参与。利益相关者理论要求不仅仅考虑股东利益，还应该考虑整个群体的利益，包括供应者、消费者、债权人、销售商、竞争者、社会公众及政府等。总之，利益相关群体与企业之间存在多重的相互依存关系，企业在发展过程中应该考虑到各个相关利益主体的诉求，将利益相关者引入到公司治理体系，实现“共同治理”目标，从而可以激励各个利益主体参与公司治理，实现公司治理效率的提升。企业作为经济组织，其中最重要的是追求利益的最大化，为市场提供产品和服务，获得经济回报。但如今，企业已具有双重属性，从原来单一的经济属性向经济与社会属性并存的方向发展，从ISO9000（质量管理体系）到ISO26000，企业的社会责任性质越来越重要，并影响到公司治理的演变，这一项准则也成为约束企业的行为准则。企业的社会责任对公司治理产生了重要的影响。这些影响促进了公司治理结构的不断更新和改革，甚至也推动了社会经济结构的变革和经济的发展进步，提升了社会的发展水平。对公司治理中的配置问题，效果也有所改善，提高了公司的知名度，也为公司更有效的创造财富奠定了条件和基础。利益相关者理论，它已经逐步成为企业社会责任和公司治理的共同理论基础。对企业社会责任而言，利益相关者理论也使得企业责任变成了企业经营指导思想理论的一个重要内容，对公司治理来说，各个利益相关者的权益应该在公司治理的大体系中体现出来。

企业履行社会责任，是因为企业的行为越来越超越了企业自身的范围，而想转变为社会的行为，企业需要相应的承担更多的社会责任。企业行为，在现如今已对社会或各个阶层都产生了影响，与自然环境、社会文化、法律制度、社会福利等多方面产生紧密的联系，企业要存在和发展，并想获得社会的支持和信赖，就必须承担相应的社会责任，这是企业无法逃避的事实。企业作为经济活动的主体，其行为直接影响到整个社会的发展，因而，社会和政府就必然会去从社会的整体利益考量，去规范或者引导企业的行为，以促进社会的进步和发展。作为从社会获得各种资源并且依赖于社会才能生存及发展的企业，他们对社会责任的承担意识也就成为社会成员的企业无法推卸的责任。许多企业在经营的过程中，逐渐认识到伦理道德的重要性。企业应该更加符合道义去关爱社会，贡献社会，为社会造福，用良好的社会责任心去指导企业的经济行为和社会行为。

二、从社会责任的视角去观察，目前的公司治理存在的问题

1.外部监督机制不完善，公司内部控制体系缺失。如今大多数企业无视在社会责任这一方面应该履行的义务，忽略自己应该承担的社会责任，造成这些问题的主要一个原因就是法律本身存在的缺陷，还有就是企业内部治理中体系的漏洞及外部政府监管力量的不足，使公司的社会责任无法正常履行。

2.员工的权益难以得到保障。企业员工是企业重要的生产要素之一，是企业全部生产经营活动不可或缺的主体，企业员工的参与在许多方面促进了公司治理结构的完善，但员工的权益问题有时难以得到保障。所有的企业及其领导者应该知道，绝不能将员工仅仅视为企业经营活动的执行者和接受者，而忽视他们的利益诉求。

3.公司外部经理人市场制约因素难以发挥作用。作为利益主体的经营者，特别是高层管理人员缺乏履行社会责任的积极性，并且，目前我国经理人市场也不发达，通过市场竞争机制选择经理层的方式还未得到普遍接受，因此，在一定程度上，经理人市场对公司治理的作用还没体现出来。

4.公司执行结构缺乏股东价值观念。公司执行结构不重视对投资者关系的管理工作，在管理层与投资者之间缺乏利益沟通机制。

在社会责任视角下，公司治理既要考虑内部相关者的利益（公司的股东、员工、经营管理人员），也要兼顾外部利益相关者（供应商、销售商、消费者、竞争者、社会公众、政府）的利益，还要遵守商业伦理道德，承担环境保护及社会公益事业的责任。而在社会责任视角下，公司的治理方向应该从单纯内部治理转向内部治理与外部治理并存。

三、公司治理应实施改进和完善

1.注重对外与对内利益相关者的兼顾。从企业内部来讲，主要是要完善企业的公司内部治理结构。注重对内部利益者权益的维护。从企业外部来讲，市场及社会应加强对企业履行社会责任的引导和约束，尤其是提高对外利益相关者的重视。企业对外部利益相关者负有密不可分、不可推卸的经济责任、法律责任、社会责任和伦理道德责任。外部利益相关者一方面可能与企业建立互利的关系，另一方面也可能与企业形成对立的关系，这两种形成一种合力，而这种合力作用的结果正是外部利益相关者对企业施加各种影响的最终结果的体现。

2.改进和完善公司对外的信息披露。公司对外的信息披露应该不断完善，为了规范统一对外信息传播活动，减少信息泄密，应该制定一定的办法，不断改进和完善公司对外的信息披露。企业应保证履行其向社会所提供的产品和服务在信息披露方面所应遵守的经济和法律义务，认真实践其承诺的真实性和可靠性。

3.对环境的责任已经成为公司治理内容的重要方面。如今，公司治理过程中，对环境保护的履行也变得越来越重要，企业在有经济责任的同时，环境责任也已经成为公司治理中一个重要的方面。

4.公司治理应更加重视接受外部社会及政府的监督。外部社会及政府作为重要的企业外部利益相关者，与企业存在着相互影响、相互制约的关系。政府的责任体现在政府是企业活动的监督者。在企业的经济活动中，会由于各种原因而引发企业行为的失范，政府及外部社会要尽到监管企业的责任，这种监督，一方面是对其他企业合法权益公平、公正的维护，另一方面也是对全社会利益切实真正的保障。

5.平衡与协调企业目标与社会发展之间的关系。企业应使自己的经济活动和经济行为在目标和利益的选择上，尽可能的与国家和社会总体经济目标要求相协调，努力平衡与协调好企业与社会之间的关系。企业在分享社会发展成果的同时，也应分担整个社会所面临的困难和压力，承担自己的经济责任。

6.公司应主动参与社会公益慈善活动。企业应该在公平就业、社会公益事业、慈善捐助 、社会问题的解决、消除贫困、饥饿，各种歧视社会不平等等方面承担相应的责任，这些社会责任与社会生活的进步息息相关，缺少了社会责任的企业，也无法在今天的经济社会中得以生存和发展。

7.公司治理的目标中，应该包括追求自我经济和利益的同时，去促进社会公平、正义、平等的实现。企业应该通过自己的经济活动促进整个社会财富的积累和增长，并且去推动经济社会的进步和繁荣，不断促进社会公平正义的实现。

企业社会责任的履行，在精神、道德等方面会促进公司治理更加完善，公司治理会在追求利润最大化的同时，更加注重履行社会责任的义务，更好的去维护和完成所有利益相关者的利益和诉求。

（作者单位：西安建筑科技大学思想政治理论教学研究院）