香港特别行政区注册会计师工作

香港特别行政区注册会计师工作

（2013年7月至2014年6月）

一、香港会计师公会

香港会计师公会(以下简称公会)根据《专业会计师条例》(香港法例第50章) 于1973年1月1日成立，是香港特别行政区内唯一法定专业会计师注册组织，专责培训、发展及监管香港的会计专业。公会的管治工作由理事会领导。2014年，理事会下设5个法定委员会，34个非法定委员会和顾问及专家小组。

二、会员统计

2014年6月，公会会员人数增加至37 198名，其中可签署法定审计报告的执业会员有4 259名，与一年前分别是35 533名及4 141名相比，人数稳步上升。公会注册的会计师事务所及执业法团数目由2013年6月的1 653家增至1 709家。

三、准则、专业操守及监管

作为香港会计专业的准则制订组织，公会必须确保本港与国际财务报告、审计、核证及专业操守的准则全面接轨，以维持香港国际金融中心的地位。公会在准则的有效执行、持续与国际趋同、在向国际准则组织传达相关意见和关注事项方面扮演着重要角色。年内，公会提交了15份有关国际事项的建议书，就新修订的准则及诠释发布了19份会员手册的更新资讯。

公会自2013年11月担任亚洲及大洋洲准则制订组织的主席，为期2年，并代表该组织出席国际会计准则委员会会计准则咨询论坛。与国际会计准则委员会及国际会计师职业道德准则理事会举办了论坛、圆桌会议及小组讨论。出席世界准则制订者及会计准则制订者国际论坛的多场会议。出席国际审计与鉴证准则理事会及国际会计师职业道德准则理事会会议。

(一)培训和支援。为协助会员了解技术知识，公会举办了超过80场活动，包括会计准则研讨会、私营企业香港财务报告准则工作坊、审计经理及审计人员培训班、以及深受欢迎的周年会计及审计最新资讯会议等。公会还继续通过不同渠道，及时把新准则及修订准则的资讯向会员和公众发布。

(二)专业水平审核。公会以两种方式监察会员的专业工作质素。执业审核计划是公会履行监管核数师法定职能的重要措施。年内公会进行了221次实地访查，而执业审核委员会则审阅了201份报告。公会根据与中国财政部监督检查局签订的合作备忘录，于2013年将5宗有关跨境审计的项目转介给该局审核，扩大执业审核计划的覆盖范围。专业水平监察计划则负责审查上市公司已发布的财务报表，包括由内地会计师事务所审核的H股公司的财务报表。公会在年内审阅了81份财务报表，并向有关的核数师及会员发出38封信函，对所发现的财务汇报事宜提出改善建议。

(三) 纪律审查。公会通过严谨的纪律审查制度有效地监管会员，致力维护公众利益。年内公会收到110宗新投诉，累积须处理个案总数为154宗。由香港其他监管机构转介的个案占其中的14宗。专业行为委员会于年内处理了83宗投诉个案。纪律小组于年内共接获理事会转介29宗个案，另正处理21宗个案，完成19宗。监管部举办2场研讨会，以推广良好实务，并提升会员对重要监管事宜的了解。

四、专业资格及教育培训

公会的专业资格课程(QP)于1999年开办以来，共有10 384名会计师通过有关考试。公会于年内与主要的专业会计组织及全球会计联盟的其他成员更新了会员互认协议，确保公会的专业资格继续在世界各主要资本市场获得认可。

(一) 持续专业进修。在截至2014年6月30日的年度内，公会举办345个面授课程 (包括3个合作开发的课程)及332个网上进修课程 (其中55个是合作开发的) 。有关活动共有12 599名会员参加，报名人次由上年的51 821人次，上升至59 470人次，其中报读合作开发课程的有531人次。累积持续专业进修总时数为4 287小时，包括合作开发课程的2 488小时。指定持续专业进修活动提供的免费名额，有930人申请。最受欢迎的课程是有关新修订的《公司条例》、首次公开招股、估值、中国税务，以及独立非执行董事培训。

(二) 专项发展培训课程。为协助会员朝着专项范畴发展，公会推出了重点培训课程。包括破产重整专项文凭课程、第二期税务高级文凭课程等。

此外，公会认可了94个由本港、内地及海外高等院校提供的课程，包括57个会计学位课程及37个转制课程，让合资格的学生直接报读QP。年内新增认可的课程包括3个会计学位课程及1个转制课程，其中由澳门大学开办的会计学位，是首个于澳门获公会认可的课程。

公会在香港举办第12届QP个案分析比赛，于内地连续第5年举办相关比赛。举办“企业、会计与财务概论”考试，为修读商业、会计与财务概论课程及有志成为专业会计师的中学生提供明确的指引。举办职业论坛，包括展览、工作坊。举办2场“QP成功关键”讲座，协助QP学生准备考试。举行颁奖及毕业酒会，共有超过300名毕业生出席。

截至2014年6月1日，获公会认可的雇主及监督分别有1 319名及1 988名，协助培育新一代的会计师。

2014年4月，公会与广州中山大学合办职业论坛，吸引超过500名大学生参与职业导向工作坊及雇主介绍展览等活动。

为加强与中国南部地区省级协会的联系，公会出席并支持广州注册会计师协会的多项活动，例如春节聚会和管理合伙人周年论坛。

（三) 财务会计员。公会附属机构香港财务会计协会自2009年推出新的资历架构，以评估考生的会计知识及对专业操守的理解以来，近6 800名新注册的学生已报考财务会计员考试。

协会至今已认可了38个会计副学士课程。认可财务会计员除了从事会计员工作外，还可通过参加专业晋阶考试衔接QP。共有1 082名认可财务会计员取得修读QP的资格。

五、会员支援及发展

公会的关注重点之一，是为公会多元化的会员提供切合他们在各个事业发展阶段上所需的相关服务。公会继续为多个专项发展小组举办不同的研讨会及活动，包括重整及破产管理专项学会、税务师会、企业财务兴趣小组及法证兴趣小组。年内，公会与上海财经大学合办有关转让定价的专题研讨会，内容涵盖内地、香港及台湾方面的发展。公会税务师会的代表是研讨会讲者之一。此外，年内举行的内地税务更新会议中，有来自广东省国家税务局的讲者参与；公会还举办了香港税务更新会议。

公会的其他活动还包括与深圳市律师协会的会面，探讨与跨境破产管理相关的事宜；与保安局禁毒处合办专为会计师而设的反洗黑钱研讨会。公会也主办了多个有关当前热门话题的论坛，包括COSO委员会(全美反舞弊性财务报告委员会发起组织)发布的最新内部控制指引、新《竞争条例》的实施以及企业管治资料披露与实务。公会与证券及期货事务监察委员会开会后，向会员发出文件，澄清一些有关内幕消息披露新机制的事宜。公会与英格兰及威尔士特许会计师协会合办多个活动，包括对内地、香港和澳门的经济预测。

此外，各个专业兴趣小组举办各种研讨会，包括与金融服务、房地产及建造业，以及资讯科技有关的课题，例如周年资讯科技研讨会；举办与中小型执业事务所有关的活动，包括年度座谈会及中港两地同业的联谊活动。公会还为会员主办“2017年行政长官及2016年立法会产生办法咨询文件”公民教育论坛，并安排会员到选举资讯中心参观。

与此同时，为确保会员紧贴市场及会计准则的最新动向，公会继续刊发每月的专业技术通讯《TechWatch》及为其他专项界别的会员出版定期电子通讯，包括重整及破产管理专项学会的《The IP's Voice》、商界专业会计师的《Inside Business》、税务师会的《Tax Link》和企业财务兴趣小组的《Corporate Finance Alert》，并于年内推出了法证兴趣小组的《Forensic Update》电子通讯。

除了专业及联谊活动外，公会还提供其他会员服务，包括于2013年8月31日为庆祝公会40周年而举行的会计职业发展会议，共吸引近300名参加者。此外，自2012年推出会员专享的联营信用卡，已发行11 265张。

公会的40周年庆祝晚宴，由香港特别行政区行政长官梁振英担任主礼嘉宾，共有超过800位会员及嘉宾出席。

超过700位年青会员出席为他们而设的活动，包括有关人际关系的讲座、企业家精神及创业分享会、在广州举行的国情研习班、与其他专业界别合办的青年论坛，共同探讨年青专业人士面对的机遇与挑战，还有多个加强商业网络的活动。公会正筹办首个导师计划，让年青会员有机会跟随资深会员学习。公会继续通过社交网络和电子媒体，和年青会员保持联系。专设的Facebook群组已有1 500名会员加入，促进了公会与会员之间的沟通；而公会杂志《A Plus》可通过智能手机和平板电脑下载阅读。

公会成立了康乐体育会，会员人数达4 251人，较2013年7月的人数增长21%。辖下设有14个兴趣小组，年内举办了460场体育及文娱活动。康乐体育会帆船队在Hong Kong Performance Number Division A of the Waglan Series中夺冠，是此项活动于2008年开办以来首支在顶级组别中获胜的华人队伍。公会保龄球队在香港专业团体康体会于2013年9月举行的锦标赛中赢得冠军；篮球队连续第二年在香港专业团体康体会于3月举行的篮球比赛中夺标；而羽毛球队则在11月的深、港、穗比赛中第二度夺金。在2014年的渣打香港马拉松中，公会五度蝉联“最鼎力支持大奖”。公会的会计师选手在中小企业马拉松杯中赢取五项大奖，而前会长包凯则于中小企会长杯取得冠军。

六、内地事务

年内，公会不断拓展及加深与内地会计专业、监管机构、政府部门、商界与金融界的关系，以深化香港服务大中华市场的独特角色，巩固公会的优势，并且协助大中华市场与全球接轨。

(一) 与内地更紧密联系。成立内地发展策略顾问小组，为公会在中国内地及与内地有关的发展策略和活动提供指引。公会最主要的工作之一是保持内地会计准则与香港及国际接轨。公会按照中国与香港会计准则趋同的联合声明，保持与内地财政部及其他相关机构密切沟通。公会与内地同业及其他相关组织关系密切，年内理事会及管理层多次前往内地进一步加强联系，并协助会员在内地就业和拓展业务。公会代表分别与财政部、国家税务总局、中国证券监督管理委员会、中国注册会计师协会及北京国家会计学院等国家机关的高层人员举行多次重要会议。参加由中央政府、香港政府及香港贸易发展局组织的代表团，到访广东、福建、广西、吉林及山东等省份，以及北京、重庆、上海及深圳等主要城市。另外还与省、市机关、地方监管机构、会计团体、其他政府单位及雇主组织会面。

为加深会员对地方问题的认识及了解内地监管环境变化的最新情况，公会针对特定议题举行多次论坛，议题包括深圳税务问题、香港会计师于中国(上海)自由贸易试验区的潜在机遇、查阅内地审计工作资料，及会计师职业判断指南草案。公会通过大型会议、研讨会，例如2013年由中国注册会计师协会在青海举办的海峡两岸及港澳地区会计师行业交流研讨会等活动，与内地同业进行沟通。公会代表出席多项社交文化活动，例如香港政府驻北京办事处举办的春节酒会，及香港政府驻上海经济贸易办事处的晚宴。

(二) 到访香港。公会年内接待了来自财政部、中国人民政治协商会议深圳市委员会、深圳市财政委员会、深圳市地方税务局、北京市投资促进局、中央财经大学、中华海外联谊会，及佛山市顺德区经济和科技促进局等内地机关的代表团及访客。

(三) 推广香港会计师品牌。在内地有效推广香港会计师品牌，一直是公会的重点。公会参与香港贸易发展局在2013年于广州及2014年于南京举办的“转型升级 香港博览”活动，推广公会及其专业资格课程。公会到访中央财经大学，及在《中国会计年鉴》及《中国税务年鉴》宣传和介绍公会及其专业资格。公会与财政部的《新理财》月刊合作，设立专栏向内地企业阐述香港会计师的优势及特点。

(四) 会员服务。公会的免费“中国咨询台”服务及在网页上刊载最新消息，向会员提供内地最新的税务、会计及监管信息。公会为会员提供订阅内地技术刊物的服务，年内共接获166份会员订购内地会计及税务期刊和年鉴的申请。在《A Plus》杂志刊登会计师、律师及其他专家撰写有关内地各种议题的技术文章。

内地业务关注组在年内举办多个研讨会、课程及工作坊，包括2013年8月的“中、美、欧三大经济体系互动分析”研讨会。其他课程包括内地商业实务及管理、物业管理的常见问题与解决方案，及中国(上海)自由贸易试验区金融服务政策的分析。

七、国际交流

公会委派代表参与多个国际委员会，确保在讨论全球性的议题时，公会会员的意见能得到考虑。公会继续直接或以全球会计联盟成员的身份与国际会计师联合会沟通。2013年10月，国际会计师联合会主席Warren Allen到访香港，公会安排他与相关团体举行了重要会议，并接受《A Plus》杂志的访问，向会员讲述国际会计发展的最新情况。2013年11月，公会成为亚洲及大洋洲准则制订组织的主席，并代表组织参加国际会计准则委员会会计准则咨询论坛。公会与COSO委员会、国际破产协会，及国际评估准则理事会等具影响力的国际团体保持交流。公会借他们的领导人访港之际，安排《A Plus》杂志专访，让会员了解内部控制、破产及评估工作的国际最新趋势。

八、沟通与品牌

除会员外，公会与商界及金融界、政府及监管机构、会计及专业团体、学术机构、内地机关及大学等保持积极沟通及合作关系，也与全球各地的相关团体紧密合作。

(一) 审计监管改革。改进上市公司核数师的监管制度是近年来业界最重大的改革提案。受影响的不只限于审核上市公司账目的公会会员，也包括商界专业会计师及其他会员。公会与政府及财务汇报局紧密沟通，协助制定既符合国际标准又兼顾本地情况的监管制度。公会及政府分别于年内展开咨询，第一阶段是2013年10月8日至2014年1月17日进行的公会会员咨询，第二阶段是2014年6月20日至9月19日进行的政府公众咨询。超过4 500名会员参与了网上问卷调查，另外有40家会计师事务所及个人会员提交了详细意见，大部分都支持公会的观点。

另外，公会举办各种活动以征求不同界别的会员对框架草案的意见及说明相关潜在影响。这些活动包括于2013年10月及11月举办的会员论坛，以及分别为中小型会计师事务所、执业证书持有人、商界专业会计师、上市公司核数师、公会各委员会主席及副主席而设的专业研讨会。有关活动共有超过1 200名会员参加。

公会通过专设网站及电邮等渠道将最新消息发放给会员，协助他们就有关事宜进行讨论。同时通过会员月刊《A Plus》刊载专题报导，详细解释会员咨询文件及汇报会员意见及问卷调查结果。会长及行政总裁分别通过月刊中的会长报告及电邮，让会员紧贴最新发展。

对外沟通方面，公会多次安排领导层与香港传媒交流。会长及行政总裁接受报刊、电台及电视新闻节目的采访，阐述会员对监管建议框架的关注地方，尤其是有关注册、纪律处分程序、查核权力、罚款及独立监管机构的资金来源和管治方面的意见。

(二) 财政部征求意见稿。2014年4月21日，财政部发布了一份可能对香港业界有重大影响的征求意见稿，内容主要是要求非内地注册会计师，在审核经营实体位于中国并于境外上市的企业时，必须与内地同业订立合作安排。公会通知会员、会计师事务所、香港政府及其他相关团体该征求意见稿的内容，并与内地政府部门展开对话。财政部随后重申，根据《内地与香港关于建立更紧密经贸关系的安排》，内地市场对香港开放的政策不变，而征求意见稿的主要目的在于加强管制于内地出现的非法跨境审计活动。公会将与内地政府部门继续保持联系，以解决跨境审计活动引致的监管问题。

(三) 其他重要事宜。新《公司条例》于2014年3月生效，是近几年来修订幅度最大的香港法例之一。当中对会员有重大影响的部分，是有关核数师须就审计报告中的“疏忽”承担刑事责任的规定。其余修订有关财务报告、会计周期、股份面值、业务回顾等方面也有不同程度的影响。为协助会员就转变作好准备，公会网站增设新《公司条例》资源中心，一站式刊载来自公会技术小组、公司注册处、香港交易所及各会计师事务所的最新技术资料、指引及背景材料。公会在《A Plus》发表技术文章，解说条例的重大变动，及对经修订的《中小型企业财务报告框架及财务报告准则》及其他财务报告事宜的影响。

此外，公会积极解释有关业界的其他重要议题，例如工时规管、专业责任改革，及有关一些代理公司或非注册会计师事务所以欺诈手段误导客户可提供合法会计及审计服务的问题。另外，公会就信托法、特殊上市结构，及董事会多元组成等发展对整个商界的影响发表意见。

(四) 品牌推广。2014年3月至5月，广州及香港举办大型展销会期间，公会于在港铁红磡站租用广告牌推广香港注册会计师事务所名录，与会人士宣传注册会计师是企业的良好合作伙伴。公会赞助了南华早报在2014年3月4日举行的职业论坛，并主持行政总裁经验分享会，以“会计专才职业发展”为题，吸引年青参加者，介绍会计师缤纷多彩的事业。

(五) 国际视野。公会致力建立及维持与全体会员的有效沟通渠道，当中包括每周电子通讯、特别及定期电邮、会长函件及行政总裁发放的最新消息。为更全面了解会员，公会不时寻求各种方法收集有关行业现状及前景等重要资料。 公会《A Plus》月刊进行一连串革新，增设国际会计名人专栏，以反映公会在全球的重要性及影响力。在该杂志电子版新增有关会员的工作情况、平日兴趣爱好及参与社交活动的视像影片。

(六) 奖项。公会的2013年年报在专为表扬专业传讯成就的国际Mercury Awards中获得重要奖项，分别是专业团体组别的整体表现金奖，及封面设计(绘图及插图)组别的优异奖。另外，多名会员，包括1名前会长及1名前副会长，分别获政府颁发银紫荆星章、铜紫荆星章及荣誉勋章，以嘉许他们对香港所作的贡献。

九、创造不一样的改变及思维领导

公会除致力于为专业会计师提供高水平的服务外，也是香港会计业界、金融及商界，以至全球的一个重要思维领导者。公会会员在公共及商界不同的范畴均担任关键的决策角色。公会以公众利益为依归，通过投放重要资源、独到见解、专门技术、创新研究及致力与外界接触和沟通，加深公众对会计专业的了解，无论是有关会计、税务、审计、核证或是其他会员所提供的专门服务。

(一) 技术及商业项目。公会的年度企业管治旗舰活动“最佳企业管治资料披露大奖”于2014年7月初展开，重点关注内部监控、董事会多元化和环境、社会及管治报告3个新范畴。在拓展企业管治教育方面，于2014年4月完成《完善企业管治披露指引》的电子版。与推动重要政策的政府官员进行讨论。公会代表与香港税务局局长及税务局高层人员会面，会后刊登详细纪录，涵盖税务从业员所关注的最重要事宜。筹备其他重要项目，例如开办全面的财务总管课程。通过汇聚从事不同专项的会员和合作伙伴的参与，公会发布及修改重要指南、手册和其他文献。公会正准备更新《香港企业破产管理手册》(2002年出版)及同系列的《香港个人破产管理手册》(2003年出版)。

(二) 倡导。对于业界能贡献所长的政策事宜，公会继续向政府及其他团体提交相关意见。例如，公会递交财政预算案建议予香港行政长官及财政司司长，并召开新闻发布会讲述公会的建议。预算案公布当日，公会发出新闻稿，并安排公会代表接受传媒访问，当晚举办了预算案会员论坛。

公会参与其他与税务相关的咨询，包括有关全面避免双重征税，及税收信息交换协议。就新《公司条例》有关毋须经法院批准之合并的税务处理事宜，向税务局提出建议。

其他方面，包括发展香港房地产投资信托市场、检讨关连交易规则、改善公司破产法例、《破产条例》下的潜逃者规管制度，及为香港金融机构建立有效调解机制等各类议题，公会皆积极研究并提出建议。

此外，公会也就破产及清盘程序有关的费用及按金，向立法会条例草案小组委员会提交意见，向政府联合财富情报组提供业界对反洗黑钱风险问卷调查的意见。

另一方面，公会代表参与重大政策咨询会议，包括与香港交易所讨论企业管治守则中有关内部监控的检讨建议，与财经事务及库务局讨论关于企业拯救框架的建议，及与证监会讨论保荐人根据《公司(清盘及杂项条文)条例》就招股章程所负的责任等。

国际方面，公会积极参与国际会计师职业道德准则理事会有关修订举报违法行为的建议。公会协助制定及评论国际会计师联会的各类文件及项目，包括公营机构良好管治国际框架的咨询草案，及财务总监职责与期望的讨论咨询文件。

通过法证兴趣小组，公会参与检讨及评论联合国《全球契约》的反贪污风险评估指引，及为法庭电子举证试行计划的执法指引提供意见。

公会评论了英国特许管理会计师公会和美国注册会计师协会联合发布的全球管理会计指引建议，及有关香港与世界贸易组织的合作伙伴就提供会计服务的地区协商及协议所作的多项查询。

(三) 对外联系。公会也有派出代表参与外界相关组织，如破产管理署就A组计划设立的审批委员会和上诉委员会、服务咨询委员会，以及公司注册处客户联络小组。

此外，公会参与税务联合联络委员会(非正式的政府税务咨询委员会)，并就各种会计专业事项与立法会会计界功能界别代表梁继昌先生接洽。

公会于年内与中国国家税务总局于北京举行第二届周年会议，讨论影响香港企业和个人税务的实际议题。

2013年11月，公会与广东省国家税务局及广东省地方税务局举行首届交流会议。与中国注册税务师协会会面，并于2014年5月接待蒙古注册税务会计师协会的到访代表。

(四) 社区项目及其他活动。公会开展了“会计专业惠社群”的社会责任计划，安排已成为会计师大使的公会会员到访小规模的非政府组织，协助他们改善财务汇报及管治。公会与香港社会服务联会于5月9日举行该计划下的首个企业管治研讨会，主题为筹款管理的最佳实务守则，共有超过100名非政府组织代表出席。

2014年公会与香港明爱合办的中学生导师计划，于5月10日举行的会计专题研究比赛后圆满结束。这项为期6个月的计划包括公开演讲工作坊和参观会计师事务所。

公会积极推动会计师大使参与企业社会责任活动，获香港社会服务联会颁发“10年Plus‘同心展关怀’”奖项。

另外，参与政府的“明日之星”计划，帮助基层青少年计划就业。

公会的“穷小子、富小子”巡回路演及讲故事环节年内继续大受欢迎，成效显著，共吸引了数以百计的中小学生参与。

十、财务

公会继续以审慎平稳的原则管理资源，以会员、学生及公众的利益为依归。继续提升各项设施，提供优质服务给会员。

随着会员人数的持续上升，公会开展了会员事务系统的改进工程，加强会员注册、续会、考试、专业进修，会议及联谊活动的数据及程序管理的效率和效能。

公会于年内进行资讯科技基建的提升工作，包括互联网防火墙、数据存放及网络方面，以改善资料保安及提取的便利程度。改善柜位服务的系统，并完成人力资源资讯系统下的雇员自助服务安排，令内部行政程序更畅顺。

位于胡忠大厦27楼的图书馆原址已改建成多用途空间，可作培训、社交活动和会议之用。现在公会可以在会址内安排更多课程和活动，在考试期间该场地可改作大型温习室供学生使用。

(香港会计师公会供稿)