开拓创新强管理 创先争优促发展

南车长江车辆有限公司是中国南车股份有限公司旗下的最大货车研发、制造、销售与服务的企业，是在原株洲车辆厂、武汉江岸车辆厂、铜陵车辆厂、武昌车辆厂和戚墅堰机车车辆厂（货车部分）整合基础上新组建成的。公司主要从事铁路货车产品的研发、制造、维修和服务，同时兼营铁路城轨车辆维修、铁路车辆配件和自产机电产品的销售及出口。公司建有国内一流的铁路货车产品研发中心、一流的铁路货车制造基地和一流的铁路货车出口基地。

公司通过集中战略规划、产品研发、市场营销、物流管理和财务管理等核心职能，实现了公司的集约化经营、集中性研发、规模化生产和专业化协作，促进了公司运营效率和整体经济效益的提高。

一、主要工作成绩

2013年，中国南车长江车辆有限公司财务管理部紧紧围绕公司年度方针目标和重点工作，以管理提升为契机，以全面预算为抓手，以降本增效为目标，扎实工作，开拓创新，财务管理水平进一步提高，完成了各项预定的工作目标。

（一）以管理提升为契机，全面提高财务管理水平

按照中国南车和公司要求，2013年初财务管理部制定了与公司总分架构相适应的财务管理提升工作目标，内容涵盖财务预算、资金、财务业务标准化、会计报表、成本费用、价格管理等专项工作，按计划完成了第一阶段和第二阶段工作，取得了阶段性成果，预算管理持续加强，资金管理成绩显著，物耗成本同比下降，财务报告进度加快，存货占用有所下降。

在推进管理提升工作的同时，财务人员围绕公司总分架构和集权管控模式，对预决算、资金、成本、价格、税务等财务管理经验进行总结归纳，编撰形成了六篇专业论文，并已集中对外刊载。总结巩固财务管理成功经验，有助于今后更好地履行财务管理各项职责，更好地提升公司经济效益。

（二）以全面预算为抓手，持续加强预算管理

通过季度预算执行情况分析会的形式，持续强化全面预算管理。本着以查找问题为主的原则，财务管理部狠抓了预算执行情况分析，对经营管理中存在的一些突出问题进行了深度分析，为公司决策提出改进意见，包括项目成本管理、子公司亏损、质量损失、业务外包等方面，通过摆问题、查原因、提措施、促整改，进一步强化了公司经营管理，对降本增效起到了积极作用。

（三）进一步落实成本管控的两个延伸

针对以前成本调整流程不规范，责任判定不明晰等现象，2013年，财务管理部优化了有关工作流程，完善了有关工作要求，明确了有关工作责任。通过成本管理基础工作的不断夯实，加强了各单位和各部门成本管理责任，促使各单位各部门提高了降本节支意识，推进了成本管理链条向设计、工艺、采购等源头延伸。

（四）加强了质量损失管理工作，延伸了管理链条

质量损失是一种无效消耗，吞噬了企业的盈利空间，而公司目前的质量损失管理薄弱，存在着流程不完整、责任不确定、考核不到位、损失追溯不充分等问题，为了降低质量损失，财务管理部组织召开了加强“质量降损”财务管理工作会议，统一了各部门的认识，明确了要着力解决质量损失责任不明和缺失的问题，利用ERP管理平台，对发生的每一笔质量损失及其原因分析、责任判定、责任追究等全程监管记录，加强供方和第三方责任导致的各种质量损失的追索赔偿管理，确保追索赔偿及时足额到位。公司相关部门对此也引起了高度重视，按照会议精神开始前期启动准备工作，为形成完整、系统的质量降损体系打下了基础，确保质量损失控制在公司指标以内。

（五）完善项目成本管理，提高出口产品盈利能力

为提高出口产品盈利能力，确保实现公司经营目标，财务管理部采取了一系列的措施，主要体现制定项目预算，实施利润导向型的目标成本管理，根据产品生产特点，建立以责任制为中心的成本分解管理体系，推行责任成本制，及时制定下发了项目管理产品成本指标，力促在产品设计及工艺方案完成后组织相关部门开展经济性评价，结合项目进度和成本目标进行对比，及时掌握成本完成情况，分析成本偏差，积极采取相应措施，完成了预算目标。

（六）强化资金调度，改善筹资结构，财务成本得到有效控制

加强融资规划，创新融资方式，提升融资能力。根据短期波动性资金需求，以三个月以内的短期融资为主，优化融资结构，努力降低融资成本；充分挖掘和发挥进出口合同融资功能，通过金融机构在海外低息融资节约利息支出；在贷款利率低于现金折扣率的情况下，加强与主要供应商磋商，提前付款取得现金折扣，减少财务费用；此外，按照资金成本最低化原则，适时采取委托金融机构贷款、代融资以及通过中国南车香港公司进口付汇等渠道，节约财务费用。

在复杂的经济环境下，人民币对美元汇率变动难以预料，财务管理部将规避汇率风险与海外低息融资相结合，以出口订单融资为依托，适时与金融机构协商，通过锁定海外银行放贷及远期还贷汇率等措施，既实现了低成本融资，又有效规避了汇率风险。

（七）加强经营性现金流管理，提高盈利质量

加强对现金流量的分析预测，强化对公司现金流量的监控，实施大额资金的跟踪监控，在全面预算的基础上精准化资金管理，完善细化资金计划，按月滚动预测货币资金收支，提前筹划、以收定支、严控支出；综合平衡、合理调度资金，在保证公司经营活动和其他活动所需资金的同时，减少闲置资金，提高资金使用效益；在应收账款回收管理方面，制定月度清收计划，指定专人分解、落实清收指标，严格执行月度应收账款绩效制度，减少坏账损失，防范经营风险，及时回笼资金，努力完成经营性现金流指标。

（八）加强价格管理，积极落实“保增长”措施，降低物料采购成本

2013年，财务管理部在贯彻实施最低价中标采购策略的同时，加强了采购标底价的管理，对市场采购的物料，在充分掌握市场行情的情况下，做好与同行业的对标工作，按孰低原则提供标底价；对专供商供应的自备料物料，采取重新核定工艺资料来确定标底价，通过以上措施使标底价更加科学、合理、严谨，最大限度的维护公司利益，而严格的标底价管理为降低采购成本发挥了重要作用。endprint

随着公司国际国内市场的不断开拓，公司投标报价、询价报价工作量日趋繁重，为满足营销需求，财务管理部不断完善、优化公司产品报价系统，快速反应、精益求精，全年完成对外投标及报价询价近百（批）次。

（九）加强会计基础工作，防范财务风险，提高会计工作质量和效率

为切实改善公司会计基础管理工作，总部对各分（子）公司、分部会计基础工作进行专项检查，主要是对照检查、总结交流、整改提升三个阶段，深入检查了各分子公司会计机构和会计人员、会计核算、会计监督及内部会计管理制度四个方面内容；另一方面对部门领导下达了具体的会计基础工作检查方案，通过互检、自检，由上向下推动，促使各单位积极整顿会计基础工作中存在的问题，有效地防范了风险，提高了管理水平。

2013年完成了财务标准化手册编制工作，工作手册范围涵盖了预算管理、资金业务、采购业务、销售业务、成本费用、资产管理、财税业务、财务报告及其他业务九大模块45个业务项点，并对财务管理部全部岗位职责、财务制度、常用财务表格进行了汇编，同时修订和完善了相关制度，夯实了会计基础工作。

（十）加强财务决算管理，快速反映经营结果

财务决算工作是反映企业经营状况和成果的重要途径，决算工作的好坏直接反映着企业的经营水平，是对全面预算的检测手段，2013年，公司决算工作主要突出筹划进度，将筹划中重点、难点工作表单化，做到了优化各项财务指标、堵塞管理漏洞，同时全体财务人员加班加点、辛勤工作，克服总分架构下层级多等困难，季度决算报表比股份公司要求提前三天完成，各所属公司在上报时间、质量均到达预定目标，为经营活动分析奠定了基础，决算报告通过了会计事务所的验审，并得到集团公司的肯定。

二、几点不足

回顾总结2013年以来的工作，中国南车长江车辆有限公司财务管理部虽然取得了不小的成绩，但仔细分析，还是存在着一些不足，主要有以下几点：

第一，目前公司在质量损失管理方面存在着统计不全面、流程不完整、质量责任不确定、责任考核不到位、损失追溯不充分等问题。

第二，去年下半年开始推行成本管理向总部延伸、向工艺设计源头延伸，但在执行过程中基础工作不扎实，如何优化目标尚待探索。

第三，在总部架构下对分公司的管理模式有待改进，以便更全面的评价分公司业绩，调动积极性，提高管理效率。如某分公司已有非资条件的采购权，仍延用分公司的目标成本管理方式不能全面评价业绩。

第四，对销售部门归口的销售费用的约束和激励方式需改进，现既纳入预算管理，也执行营销提成办法，建议完善提成办法。

第五，薪酬预算管理基础工作需要加强，劳务用工费用需要有效控制。

第六，海外分子公司财务管理体系尚待健全。endprint