集团企业资金集中监管问题探讨

刘左威

摘要：集团企业作为经济发展的重要部门，在资金管理方法和资金运营等方面存在许多不足之处。本文分析了集中企业资金集中监管存在的问题，并提出了改革措施。

关键词：集团企业 资金管理 监管

资金被誉为企业的“血液”，是维持企业生存的基本条件，也是企业核心竞争力的具体体现，任何企业战略的制定都必须以资金为中心进行考虑，没有资金的企业战略就是空谈。在资金管理中，国外企业集团都有一套独具特色且行之有效的资金管理方法，如通用公司、丰田公司等都有自己的资金结算中心。相比而言，中国在资金管理方法、控制手段以及运营方面存在着明显不足，这也严重制约了我国集团企业向国际市场进军的步伐。一些集团企业在迅速扩张期，为了打开国际市场而贸然进军，结果往往以惨重的失败而告终。产生失败的原因很多，资金管理方面的不足是重要的原因之一。当然，我国集团企业在资金集中管理方面不断尝试并获得了一些经验，但问题依然不少，值得业内工作者的进一步关注。

一、集团企业资金集中管理的必要性

（一）有利于集团企业资金集中管理理论的完善

资金集中管理在我国开展的时期还不长，许多集团企业仍对其一知半解。然而，我国集团企业在迅速成长过程中不断模仿一些成功实施资金集中管理的国外企业，虽然是粗浅的运用，但已显成效。我国集团企业只是在实践中不断探索，理论层面的知识还很匮乏，所以从资金集中管理的实践经验着手，加强对资金集中管理的理论分析，从而帮助我国集团公司从源头解决资金集中管理的问题。

（二）加强资金管理的财务功能

资金是企业的血液，流淌在企业经营活动中的每一个环节，如果资金出现了断链，就像生了大病的人一样，很可能面临各种各样的疾病，甚至会不断恶化，直至死亡。资金集中管理是企业管理的重要手段，通过资金集中管理，集团企业的资金运行效率得到提高，集团总部对下属子公司起到更好的财务信息监控作用，从而了解成员单位资金占用情况、资金使用效益、资金使用风险和资金流的变化过程。

（三）有利集团企业的成本控制

我国集团企业多是改革开放以来发展起来的企业，这些企业普遍受到计划经济下的一些影响，粗放式的管理方式始终没有彻底解决。企业管理与企业领导有很大的关系，一些企业领导往往是“有钱多花，没钱不花”的传统观念，这在一定程度上助长了成本浪费的观念。对此，采用资金集中管理，该花的钱就花，不该花的钱分文不动，从而大大节约了资金，减少对外贷款，也减少财务费用支出。

（四）降低集团企业的财务风险

任何经营都会存在风险，特别是对成长型的集团企业，风险如影随形。集团企业建立了统一的资金集中管理系统，就像人的五根手指一样，紧紧地握住资金这一中心纽带，形成合力，牢不可破。资金由集团总部统一管理，有专业部门进行资金统一管理，有利于与银行或金融机构的谈判，有利于掌握更丰富的一手资源，有利于财务预算，进而有利于防范各种可能滋生的财务风险。

二、集团企业资金管理的问题

（一）资金过于分散，难以集中管理

集团企业的下属单位存在多头开户的现象，这样许多交错就无法被有效监控，更无法实施有效的集中管理。集团企业内部的资金十分分散，许多资金无法得到有效配置，进而降低了资金的使用效率。一些下属单位由于资金短缺不得不向银行贷款，进而造成财务费用升高。集团企业规模庞大，在管理中对下属单位投资权没有完善的制度约定，导致集团总部不能把握下属单位的投资方向。集团企业拥有庞大的资金规模和生产规模，并且生产经营多元化，各级企业财务管理较为分散，使得企业的资金管理不能集中，十分分散。在治理实践中，由于各级企业盈亏情况不一，而资金没有得到有效地互补，进而使资金管理出现失灵，严重影响了集团企业的发展。

（二）集团企业没有科学有效的监管机制

一些集团企业资金集中管理只是徒有其名，并没有严格的制度和行之有效的办法，导致出现问题时无章可循。权责机制不分明，也没有明确的考核机制，导致员工在工作时热情度并不高，大大降低了资金集中管理的效率。另外，集团企业还缺乏一套监督机制，大多只是事后评价，是“亡羊补牢”的做法，而并没有做好事前预防和事中控制，大大降低了监管的有效性。监管不足使集团企业的运营成本变高，也使资金风险大大增加。一些企业集团各层对资金运作环节监控不力，内部控制缺失，导致内部转移资金、侵吞资产等问题。监管工作不到位，就会使财务监督流于形式，这样最大的问题就是集团企业内部整个财务体系失控，而财务管理是其核心竞争力的主要内容。

（三）缺乏有效的管理手段

国外集团企业都有其独特的资金管理模式，经过长期的总结与完善，已经相当成熟。然而，这些经验直接拿到国内并不一定切实可行，我国集团企业要在借鉴国外企业经验的基础上发展属于自有特色的资金集中管理模式。然而，限于我国集团企业的具体环境，一般仅仅是对商品流、资金流的简单集中，导致其不能及时掌握各级企业的财务状况，所以实施资金集中管理的手段还有待进一步改善。此外，多数集团企业资金管理理念不协调，资金集中管理方式不对，手段落后，缺乏统一的集中资金调度，信息平台不能足够支撑，致使各类资金集中困难，企业决策者要想及时掌握准确有效的信息比较困难，因此无法进行综合有效的管理监督和内部控制。

（四）资金集中管理的成果没有实现统一

集团企业在实施资金集中管理过程中，只是提供了集中管理的方案，没有建立与之相对应的专业机构，也无法实现投资组合、现金流预测、资金风险管理等服务。从某种意义而言，集团企业实行的是不完全资金集中管理，其“管理”职能的定位并不突出。也就是说，所谓的“集中”只是形式上实现了“集中”，只是进行资金的简单归集和划拨，账户余额清零等，而对具体的管理的认识还很肤浅。如某集团企业，公司的存款余额巨大，但财务费用居高不下，原因是一部分下属企业资金不足，向银行贷款；一部分企业享有大量存款，集团的资金使用率不高。

三、集团企业资金集中管理的对策

（一）建立统一的资金结算中心

为了能够有效地降低集团企业的财务风险，必须对资金进行合理的配置，建立一个能够对资金进行集中控制的结算中心。取消各级企业私设的账户，杜绝多头开户的现象，坚持对各级企业收支两条线的资金管理，如果有其他特殊情况，应在集团总部的严密监控下进行。集团财务部门与各分级财务机构保持相互联系且相互独立的关系，在对资金流进行严格监控的同时，还要实现资金的科学分配，满足各级企业的资金需求，资金使用达到平衡。当然，结算中心的统一管理不可能一蹴而就，需要循序渐进，不断完善。结算中心在建立以后，要对创新的试用制度进行评价，对取得一定效果的要进行全面推广。另外，加强与银行方面的联系，银行一直是集团企业最亲密的战略合作伙伴，在各个银行的有力支持下，集团企业的资金才能维持一定的时间，特别是在面对一些风险时，银行将对集团企业在风险中的脱困起到至关重要的作用。

（二）完善资金集中管理的监管机制

为了使资金运营达到最理想的效果，必须建立一套科学的行之有效的资金集中管理机制，这个机制应该包括与资金相关的多方面内容，只有完善的机制，才能使资金集中管理达到规范的目的，才能防范集团企业资金运作中的风险，才能保障其正常、持续、健康的发展。资金预算管理也是一项能够保证资金管理人员合理地安排各种所需资金分配的管理理念。对此，集团企业要有良好的监督机制，通过完善而有效的监督体系达到降低资金管理风险的目的。而内部控制无论对资金集中管理的监督，还是对规范员工行为方面都有着十分积极的作用。由此可见，内部控制、内部审计以及外部的监督机构，这三者形成合力才是最好的资金集中管理的监督体系，有效管理资金，从而使得企业得以顺利健康发展。在集团企业资金集中管理的进程中，监督管理制度的建立是首要的，它使集团企业的资金使用方向、现金流量大大提高了透明度，合理使用集团企业的资金，填补了集团企业资金集中管理的相关规章制度。

（三）加快资金集中管理的方法创新

融资管理对集团企业是极其重要的，其一定要选择合适的融资方式。由于筹集资金需要担当一定的风险，所以集团企业要采取多元化的资金筹集方式，尽可能将风险降到最低。另外，还要针对投资规范、资金来源等因素因地制宜地考虑，选报最佳的资金筹集方案。信息化的支持有利于资金集中管理各项目标的实现，对此，集团企业要提高对信息化建设的重视度，增添速度快、扩展性能好的硬件设施，同时加强配套软件的开发，通过开发公司独有的系统软件提高管理效率。集团企业可以根据自己的特色选择资金管理软件，使之成为集团企业资金集中管理的良好平台。

（四）提高资金集中管理中的风险意识

一是建立风险预警机制。风险预警的内容要多元化，不仅包括与风险相关的操作、程序和设备等，还要将企业各层级的应对态度和处理方式纳入其中；建立专家系统，将已有经验或知识集成在系统之中，以便更好的防范和处理风险；建立上下畅通的信息沟通系统，信息终端之间能够快速沟通，减少信息的滞后性。二是资金管理风险要与员工绩效挂靠。集团企业要建立业绩考核与薪酬体系，根据员工的工作情况和贡献度，制定相应的奖惩机制。总部对财务人员的激励与约束的有效制度安排，将有利于纠正其不道德的思想意识。不管从任何角度考虑，资金集中管理必须有一个高素质的管理队伍。

总之，资金管理是企业管理的核心，是企业可持续发展的动力源泉，必须引起重视。当前，我国集团企业资金集中管理还存在许多问题，对此应在充分认识的基础上加强管理，不断改革与创新，形成健全的监管机制，最终为集团企业的未来发展起到助航作用。

参考文献：

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（作者单位：沈阳市房地产交易资金管理有限公司）