浅论如何完善企业集团的审计监督与财务监管

摘要:企业内部的经济监督体系主要由审计监督和财务监督组成，企业集团的审计监督和财务监管变得越来越重要。所以，正确认识审计监督和财务监管并处理好着两者的关系，对于企业的管理人员来说是非常重要。本文将从企业集团的审计监督和财务监管入手，在分析现代企业集团在审计监督和财务监管中的特征的基础上，提出完善企业集团的审计监督和财务监管体系的建议，促进企业集团健康有序发展，以供参考。

一、审计监督和财务监管的共同点

(一)目的相同

对于企业集团来说，实施审计监督和财务监管，其目的都是为了促进企业改善经营管理，从而提高经济效益。审计人员在实施审计工作过程中，及时向管理人员汇报单位管理问题，管理当局做出具有权威性的审计报告，从而进一步加强企业的管理。财务人员的日常处理财务工作过程中，对于各种财务问题，及时向上级工作人员汇报，并找出措施解决问题，从而提高企业整体效益。

(二)监督对象和目标相同

企业集团审计监督和财务监管的对象都是企业相关的资金运动，其目标都是想要通过对财务过程的控制和监管来保障企业资产的安全，最终都是为了提高企业的经济效益，实现企业利润最大化。

二、审计监督和财务监管的不同

(一)功能不同

审计监督主要是根据国家相关法律法规，对单位财务和经营活动进行评价，并提出一定的改进措施，它涉及到单位的资源、人事和环境等各个方面的内容。其基本原则是独立性、依法性、权威性和客观性。而财务监管主要以损益和财产计算为对象，一般指的是企业集团经营价值计算，通过实现健康的财务运行，保证单位各项工作的正常开展，从而实现企业集团健康的财务运行。

(二)方法不同

审计监督的方法体系主要由规划、实施和管理三个方面组成，其实施方法主要为了确定审计事项、搜集审计证据和对照标准评价，从而提出审计报告和决策，这些都为被审计对象进行全面评价提供证据而采取的必要方法。而财务监管方法体系则是由财务核算、财务分析和财务检查组成，包括了记账、算账、报账和查账等内容，从而为管理和决策提供必要的资料和信息。

三、审计监督和财务监管的原则

(一)客观性原则

客观性要求企业集团在进行审计监督和财务监管的过程中，应该要站在一个客观公正的角度来处理问题，把工作和私人生活区别开来，实事求是地报告情况、分析问题和解决问题。在处理问题的过程中，应该要赏罚分明，不能公报私仇，只有做到了客观工作，才能根据事实作出客观评价，如实才能反映企业的经营情况，提高工作的公信力。

(二)合法性原则

合法性要求企业集团在处理问题的过程中，应该要以国家的相关法律法规为依据和准则，做到有法必依、执法必严、违法必究的管理体制。在法律规定的范围内，以事实为依据，以法律为准绳，敢于同各种违法行为做斗争。企业集团只有依照法律办事，才能在市场中长久立足。

(三)持久性原则

不论是审计监督还是财务监管工作，都是一个长期持久的过程，都贯穿于企业集团财务活动的各个环节。所以对于企业集团的审计监督和财务监管工作，都应该要经常监督管理，这样才能准确把握集团本部和下属企业各个经营环节的相关工作完成情况，从而有利于发现问题，找到措施并解决问题。长期对企业集团进行审计监督和财务监管，可以有效防止贪污腐败，维护企业的廉洁自律，从而高效率管理企业。

(四)全面性原则

对于企业集团的审计监督和财务监管工作，不仅仅是对某一方面来进行，而是对集团本部及下属企业的财务活动进行全面、系统和有效的监管。把事前、事中和事后监督结合起来，专业监督和群众监督结合，充分发挥各种监督的作用，从而确保企业财务活动的合法性和合理性，从而保证各项业务的顺利开展。

四、完善审计监督和财务监管体系的建议

(一)强化审计监督与财务监管联系

审计监督与财务监管都为了服务企业集团存在，有着较多共同点，要完善企业集团审计监督与财务监管体系，就必须强化二者的联系，并且在联系的基础上按照二者功能进行合理分工。在进行专项检查以及企业集团调查时，财务监督的人员组织需要审计部门配合实施；在实施审计监督时，财务部门也必须通过数据支持、人员配合等方式配合监督。

(二)完善制度，实现监管规范化

俗话说：没有规矩，难成方圆，企业集团的发展必须要有相关的制度加以规范和辅导，企业集团应该要不断完善相关制度，树立审计部门在单位经济活动中的权威地位，首先要以预算为主，抓好事前监督，进行效益分析。其次要以经费支出为重点，审查经费支出过程中遵守财经纪律的情况。最后要以检验为目的，抓好事后监督达到不断完善内部控制制度的目的，为财务监管的规范工作提供可靠依据。

(三)加强建设，确保人才梯队化

以人为本是科学发展观的核心，加强审计监督和财务监管的关键点也在于关键工作人员，企业集团应该加强人才队伍的建设和培养。对关键工作人员进行岗前培训和后续教育，对审计人员和财务人员实行奖惩制度，加强职业道德和职业素质等方面的培养，保证其在会计和审计中做到客观、公正和独立，保证审计和财务队伍的人才形成梯队，随时满足企业的管理需要。

五、结束语

审计监督和财务监管是企业集团中重要一环，管理人员应该要重视这两方面的作用，把财务监管作为审计监督的基础，把审计监督作为财务监管的延伸，在积极参与财务部门和审计部门的相关管理工作过程中，把审计监督和财务监管联系起来，使企业的监督管理起到更大作用，促进企业集团的健康快速发展。