企业财务管理中的税收筹划问题及其对策初探

摘要:随着经济社会的快速发展，企业的税收筹划逐渐成为财务管理的重点和难点。如何进行合理的税收筹划关系到企业的运营效率和长远发展。但是在现实生活中，企业财务管理中的税收筹划存在各式各样的问题。本文首先介绍了税收筹划的内涵，然后指出了企业税收筹划的问题，最后结合实际情况提出了一系列解决措施。

随着工业化和社会经济的迅猛发展，企业对于财务管理中的税收筹划的重视大大提升。税收筹划又被称之为合理避税，是指企业在国家税法规定的范围内，运用合理手段和方式进行节税，从而降低企业运营成本，促进企业发展的合法行为。

一、企业税收筹划存在的问题

(一)对税收筹划的重视不足

企业能否进行合理的税收筹划，其前提条件就是企业是否重视税收筹划的作用和地位。只有具备真正重视企业税收筹划的地位，企业才能够开展后续的一系列活动。没有真正重视起税收筹划的重要作用，对企业税收筹划的功能和作用认识不足，都会影响企业的发展。企业对税收筹划的重视不足，往往导致一系列问题。只有企业的管理人员具备充分重视税收筹划的重要作用，以至于形成整个企业重视税收筹划的氛围，企业的发展才能真正落到实处。在实际情况中，不少企业尚未认识到税收筹划的重要意义，没有对税收筹划引起足够的重视，导致没能采取有效的手段和配备专业的管理人员进行企业的税收筹划管理。与此同时，不少企业对税收筹划的投入不够，给税收筹划的后续工作开展带来了不便。

(二)缺乏专业人才

随着经济社会的不断发展，企业对于专业税收筹划管理人才的需求也越来越大。企业是由人组成的，人才是企业的核心竞争力。没有优秀的人才，企业难以获得长远和稳定的发展。因此，企业要想取得良好的发展，必须配备专业的财务管理人员和税收管理人员。然而，在实际情况中，很多企业还没有配备相关的人才。虽然有些企业拥有税收管理人员，但他们大多数只具备基本的税收管理知识，缺乏经验和应变能力。如果遇到复杂的问题，这些人员难以灵活处理。可以说，社会还没有形成重视企业税收筹划的氛围。就目前的状况来看，不少企业税收筹划的专业管理人员十分匮乏。

(三)监管制度缺失

只有具有一套系统的企业税收筹划监管制度，才能规范企业税收筹划人员的行为，使得操作有依据，管理人员才能对自己的行为负责任。但是，根据目前我国的情况来看，税收筹划管理制度不够健全，不少企业没有建立起一套完善的税收筹划管理制度，使得很多行为没有操作依据，税收筹划人员的行为得不到约束，出现了许多不负责任的行为。税收监管制度的缺失，不仅会滋生大量腐败现象，也会给企业带来不必要的损失，大大阻碍了企业的长远发展。因此，必须建立健全企业税收筹划制度，为企业后续活动的开展提供良好的依据。

(四)相关法律法规缺失

企业税收筹划职能的发挥需要法律法规的约束，但在实际情况中，关于税收筹划的法律法规不多，使得税收筹划在发挥职能和作用时缺乏必要的法律依据。现有的一些法律虽然提供了一些依据，但是过于笼统，不能适应所有的情况。有些条款也不够明确，对于一些概念的定义存在误解和歧义。同时，不少法律法规已经过时，虽然适用于以前的情况，但是已经不适用于现在的情况，无法跟上时代的步伐。相关法律法规的缺失大大影响了税收筹划职能的发挥，需要引起国家和政府的高度重视。

(五)税收管理技巧落后

企业在进行税收筹划时，必须运用合理的税收管理技巧和手段。在不同的情况下，企业要学会运用不同的税收管理技巧。但是，在实际情况中，不少企业只会运用单一的税收管理技巧，应变能力较差。一旦遇到复杂的情况，不少企业未能混合运用多种技巧和手段解决问题。除此之外，很多税收管理技巧已经过时，也许在以往的情况中适用，但是难以适应现代企业的的发展。如果强行适用传统的税收管理技巧，不及时进行更新和变通，有可能取得适得其反的效果。然而，很多企业依然运用过去落后的管理技巧处理税收问题，导致很多问题的处理不尽人意，大大阻碍了企业的长远发展。

二、企业税收筹划的完善措施

(一)重视企业税收筹划的重要地位

只要具备良好的企业税收筹划意识，才能顺利进行接下来的工作，有利于后续活动的开展。税收筹划是企业税收管理的重要环节和关键步骤，对于整个税收管理和企业的财务管理具有十分重要的意义和作用。只有进行合理的税收筹划，企业才能对整个财务管理过程进行管理，从而促进企业的良好发展。良好的税收筹划意识是进行企业税收管理的重要步骤，是税收管理开展的重要前提和条件。因此，企业的管理者必须深切意识到企业税收筹划对于企业发展的重要性和必要性，从而加大投资力度，及时发现企业税收筹划管理和执行中存在的问题和不足之处。

(二)加强税收筹划人员的素质培训

税收筹划人员的素质对于企业的发展具有重要的作用。具有良好素质的税收筹划管理人员可以促进企业的快速发展。因此，企业必须加大对企业税收管理人员的投资，定期开展培训，增强税收管理人员的专业素养。除此之外，企业还必须重视对税收管理人员的道德素养的培训，提高管理人员的思想认识。企业应该对税收管理人员进行定期考核和评优，不断检验管理人员的专业知识水平。同时，企业也应该跟上时代的步伐，及时获取最新知识和技术，鼓励管理人员学习新知识，更新旧观念，不断适应新的环境和挑战。总而言之，企业必须不断加强对税收筹划人员的培训，切实提高税收筹划管理人员的全面素质，增强税收筹划管理人员灵活处理各项事务的能力，不断巩固自身的基础知识，培养税收筹划管理人员的责任心和创新精神，真正做到与时俱进。

(三)强化企业税收筹划的监督管理

没有完善的监督体系，企业很难确保业务的正常开展。企业应强化企业税收筹划管理的监督工作，为此可以建立相应的监督管理机构，对企业内部各项经济活动进行有计划地控制，及时发现企事业单位存在的问题，同时应该加强税收筹划监督管理工作，不断提升工作效率。除了做好企业税收筹划内部的监督工作，不断加强企业的外部监督工作也是十分重要的环节。外部监督包括新闻媒体，社会组织和人民群众的监督。外部监督具有良好的约束力和影响力，能够真正约束企业管理者的行为。真正落实企业的外部监督，对于企业的税收管理和企业的长远发展均具有十分重要的意义。只有内外监督相结合，才能真正将企业税收筹划的监督管理落到实处。

(四)完善税收筹划相关法律法规

完备的法律法规是税收管理发挥职能和作用的重要前提和基本保障，没有法律法规的保障，税收筹划很难发挥出最大的职能和作用。一

方面国家和政府必须摈弃过去旧的法律法规，修改其中不符合实际的部分。对于过于笼统的说法，必须不断细化，使得相关条例没有误解和歧义，真正成为税收筹划执行相关活动的重要依据。另一方面，国家和政府必须根据税收筹划发展的步伐和时代的进步，不断制定出新的法律法规，来适应现代税收筹划的发展。同时，不同企业的发展情况大不相同。企业必须根据自身的发展，制定出符合本企业的税收筹划法规，来规范本企业的税收筹划发展。但是，企业在制定符合本企业的法规条例时，不能违背国家基本税收法律的要求。企业必须在遵循国家税收法律的基础上，制定适合本企业的相关制度，使得税收筹划的执行和实施有充分的依据。

(五)提高税收管理技巧

企业单位采取适合本单位的税收管理技巧，可以提高企业单位的行政效率。因此，企业必须根据时代的发展，提升自身税收管理技巧，摈弃旧的税收管理技巧。企业的管理者必须不断学习专业知识，了解最新的税收管理技术和技巧，学会合理运用多种管理技巧和方法，提高企业灵活处理事务的能力。另外，在实施税收管理时，企业必须考虑到自身的实际运作情况，切不可生搬硬套。企业必须摸索出适合本企业的税收管理技巧和方法，不断调整不合理之处，使之切实符合企业的发展情况。