国有企业资金安全管理问题及改进措施探究

中石化管道储运有限公司荆门输油处 王瑛

资金安全管理是所有企业管理中不可忽视的重要环节，确保企业资金安全，获得持久盈利是资金管理的重要目标。现阶段，国有企业规模不断扩大，资金不断扩张和膨胀，企业负债和压力也越来越大，并且出现了生产过剩、增速变缓、经济效益下降的问题。因此，为了防范国有企业资金风险，促进经济效益持续增长具有重要意义。本文，主要从资金管理的内涵入手，提出了国有企业资金安全管理的重要性，且以当前最敏感的地产企业为例对国有企业资金管理的现状和问题进行深入分析，从而为国有企业的资金安全管理和风险防范提出一些指导性建议和改进措施。

一、资金安全管理阐述

(一)资金安全管理内涵

资金安全管理是企业财务管理的重要环节，是确保企业资金安全，企业稳定发展的重要举措，对国有企业来讲意义重大。资金安全从狭义上来理解即指存量资金安全，从广义上来理解包括流量和增量两个方面的资金安全。下面我们将从狭义和广义两个方面的资金安全来阐述。

1、存量资金安全

企业在进行资金使用之前都会制定一个资金使用计划和使用目标，主要目的就是控制资金的科学使用和获得相应的使用目的。而存量资金安全是指在企业在使用资金过程中按照资金使用计划和使用目标正常周转，不出现资产价值偏移或减损的情况。存量资金安全可谓是一种理想状态下的资金安全。

2、流量资金安全

在企业经营过程中，资金使用或收益都不是绝对静止不变的，资金流量的动态变化，才能使企业获得更大的收益。流量资金安全是指企业在现金进出活动中，能够遵循预期资金流速与流量展开，及时收回、收入定量，不发生现金流损耗。然而，在企业现实经营或资金投放中，现金流风险成为最重要的一种资金安全风险。

3、增量资金安全

企业资金规模具有有限性，为了获取更大的经济收益，吸引资金流入、扩张企业资金规模是企业资金的战略管理手段。增量资金主要包括企业为自身发展需要，事先计划安排的权益资金、银行贷款资金、融资资金等。增量资金安全是指按照预期企业的增量资金进入企业，确保企业再生产活动持续进行。

(二)国有企业资金安全管理重要性

在复杂的市场经济条件下，企业管理的核心就是财务资金管理，确保企业资金安全在很大程度上决定了企业的兴衰。这两年地产企业不时发生资金链条断裂现象，众所周知，地产在我国国民经济中占有相当大的比重和分量。地产开发前期，需要大量各种勘察、调研、安置、工程安装等费用，地产企业无法自身垫付这些庞大的费用开支，而是通过多种金融手段和金融产品转化而来，这就在很大程度上决定了地产企业面临着高风险的资金安全。由于地产企业拥有高密集资金、高风险的投资开发特点，一着不慎或者某一环节出现问题，产生资金链条断裂，将会给地产企业带来沉重的打击。鉴于此，国有企业建立起一套与当前市场经济发展环境相适应的资金安全管理模式，构建资金安全构架下的资金管理，无疑发挥着深远影响。

二、国有企业资金管理现状及安全问题分析

下面我们以地产企业为例，认真剖析资金管理现状与问题。

(一)企业领导缺乏资金安全管理意识

地产企业涉及的领域较广，包含的经济面较多，从地产开发、设计到商品房竣工、销售，期间涉及的管理环节较多，资金流通量较大。然而地产开发管理者简单的认为，开发过程中有利益可图，能够获得足够大的经济收益，其他问题都能够迎刃而解，错误的认知导致企业领导管理意识薄弱，为企业管理带来巨大资金风险。

(二)资金管理水平较低，内部控制制度流于形式

企业资金内部管理相对薄弱，资金管理体系不健全，重视经营，轻视管理观念严重，对资金管理概念认识不清。据统计发现，我国很多地产企业存在信息不对称、不透明的情况，为了一己私利，管理部门不能及时、准确的传达建筑工程财务信息，甚至故意制造虚假财务信息，都造成了管理效率低下，管理技术水平落后，为企业资金管理造成了极大的安全威胁。此外，地产企业在成本控制上存在严重缺陷，导致内控制度趋于形式化。

(三)企业经营过程中现金流控制不科学

现金流管理是国有企业资金安全管理的重心，在企业投资、融资、筹资以及资金利用等方面都离不开现金流，因此，现金流量对企业资金安全发挥着重要性作用。地产企业在开发前期需要投入大量的资金和人力，其建筑施工消耗了大量的财力，地产企业的资本积累逐渐变成建设施工工程以及代售房屋。这就需要地产企业及时做好房屋的营销策划环节，及时的将房产资本转化为现金流，不断的收回成本和开发利润。然而，地产资本产值比较大，受人们经济水平和市场需求的影响较大，当前房产市场供大于求，底层收入群体又没有足够的经济实力支付高昂的房屋费用，这就导致地产企业应收账款高居不下，成本资金收回困难，应付账款周期缩短，企业负债数额增加，资金周转不利，现金流短缺，这都在很大程度上减少了企业的可使用现金，为企业造成了巨大的负担和压力。不少经济实力薄弱的地产企业最终因承受不了长期负债导致的资金链条断裂而破产。

(四)资金投放过程中存在风险

投资是企业获得资产增值的重要手段和途径。地产企业要想获得更多的利润必不可少的要进行一系列经济投资与开发活动。然而，不少地产企业在投资开发上存在随意性，可行性研究报告调查不够充分，市场调研不够科学，造成投资资金回收困难。此外，投资资金沉淀严重，资金使用不当，房屋建筑市场生产过剩，应收账款一路飙升，资金流通缓慢，都带来了较大资金风险。此项资金风险主要由预算不足引起。第一，不重视资金预算编制，并且把财务预算单一的认为是财务部门的事情，把原材料购置、施工管理、营销策划等部门拒之度外，缺乏正确指导和整体了解，导致财务预算成为纸上谈兵。第二，在预算编制过程中，并未从企业的实际情况出发，编制过程中带有很大的主观性，过高或过低的评估自己的能力，导致预算编制不准确。

三、促进国有企业资金安全管理措施与建议

(一)强化企业领导及财务管理人员安全管理意识

增强企业管理人员的资金安全管理意识主要措施如下。首先，借助于各种宣传媒体如纸张媒介、电视媒介和网络媒介等手段，组织资金安全管理理念的广泛宣传，为企业资金安全管理营造一种良好的舆论氛围。其次，管理人员树立正确的资金安全管理意识，意识到资金安全管理的重要性，转变重业务轻管理的传统做法，学习西方资金安全管理先进理念，不断提高自己思想意识和管理水平。最后，吸收借鉴先进资金安全管理理念，从领导到最低层企业员工，加强全体员工的资金安全管理教育，摆正认知思想，严格管理人员职责，规范各项经济活动成本控制。

(二)完善企业资金内控制度并严格落实

首先，完善预算控制。在预算业务的控制上，要加强各个环节的审核与论证工作，确保各个环节业务预算编制程序的科学规范性，并建立预算编制监督，提高建筑施工与投资预算资金使用效率。其次，进一步对原材料成本采购以及各项管理费用支出结构进行优化，对企业过度支出和违法支出等不良现象予以严厉打击，建立健全反对浪费的长效机制。再次，在企业投资上必须做好充分的调查研究工作，严格考核，在保证剩余的资金维持企业经济活动正常运行的情况下，适当进行投资。最后，在政府采购业务、资产控制、建设项目以及合同控制等方面，都应当完善相关的资金管理制度，加强对国有企业资金管理的控制，切实提高国有企业资金内部管理水平和管理能力。

(三)重视资金集中管理，确保现金流量充足

资金集中管理是财务管理的重要模式，预算是控制化程序，是实施资金集中管理的有效模式。预算是一种事前计划和评估，是总体上对后期经济活动的一种估算，在实施之前，认真、准确编制经济预算与审查，对各环节实施可行性和收益性以及资金的使用支出进行科学评估，从而对后期占用资金能够有效控制，减少资金安全风险的发生。现金流是企业资金的一种重要形式，是确保企业经济活动正常有序进行的关键，不少企业因为现金流不足，引发的资金链条断裂而造成的企业破产不计其数，因此确保企业现金流充足至关重要。建立现金流控制制度，重视企业财务规划预算，规范各部门经济活动，做好每一个经济活动环节的监督与审计工作，并执行定期考核，切实保障企业资金安全管理。

(四)做好事前预防事中补救和事后总结工作

1、事前预防

预防大于治理，未雨绸缪、防患于未然是把资金安全风险控制在萌芽状态的最佳举措。成立风险评估小组，对各项经济活动风险进行客观全面的评估，并形成严谨的评估报告，对各种风险的本质进行揭露，最大程度上减少资金安全风险带来的危害。

2、事中补救

在风险发生过程中，资金管理人员通过对各环节展开动态监测及时发现和上报风险，从而在最短的时间内，对风险种类和大小进行分析和研究，及时做出对应补救措施，把风险降低到最低。

3、事后总结

每一次风险的发生都会留下经验和教训，我们要重新审视每一次风险，分析在风险发生时的具体措施的可行性，在预防和补救中的不足之处，吸取教训，为以后的风险积累经验，尽可能的降低风险损失。

(四)提高国有企业资金管理人员水平

要想提高企业资金管理水平，培养一支综合素质较强的管理人才队伍十分关键。首先，完善选拔制度。资金安全管理是一项十分重要的工作，因此在任职管理人员上，务必要选择那些对资金安全管理专业知识和理论知识都较强的人员。其次，定期安排培训。对财务资金管理人员实行定期培训，便于管理人员提高自身素质，更好的展开资金安全管理工作。第三，建立员工奖惩制度。对于表现优秀的员工给予一定的奖励政策，从而激励他们更加努力的学习资金安全管理专业知识；对于表现恶劣的员工给予一定的警戒或惩罚措施，以儆效尤。最后，加强企业文化建设，重视资金安全管理，形成特殊的企业文化，为员工营造一个良好的工作环境，在企业文化的潜移默化中提升员工的资金安全意识。

四、结束语

综上所述，当前市场环境复杂多变，市场竞争压力重重，国有企业经济效益受到限制，因此加强国有企业资金安全管理具有现实性重要意义。鉴于国有企业资金管理问题的特殊性，我们要依靠政府不断完善资金管理制度和市场经济秩序，自身树立正确的资金安全管理意识，创新资金管理手段，实行动态监测与监督，完善企业自身管理机制，这样才能有力的保障国有企业资金向着良好的发展方向运行，为国家经济效益的提高担负起应有的职责。

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