浅谈公路交通行业内部控制的要点和方法

甘肃省张掖公路管理局 陶润平

行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、措施和一些相应的执行程序，对经济活动的风险进行有效的防范和管控。行政事业单位建立和实施内部控制要由单位领导层和全体员工共同参与，才能达到内部控制目标，提高单位管理服务水平，促进单位健康、持续发展。其内部控制目标具体有以下五个方面：一是保证经济活动合规合法；二是保证资产安全和有效使用；三是保证财务信息真实完整；四是防范舞弊和腐败；五是提高服务公众的效率和效果。如何把以上内控目标落实和融汇到公路交通行业的日常管理和内部控制实施当中？本人想通过以下两个方面的阐述，加以说明：

一、做好内部控制，应当重点关注以下方面：

（一）风险评估机制的建立和完善情况

包括是否建立了经济活动风险的评价、评估和分析机制。

（二）内控组织机构和部门分工情况

包括内控部门或牵头部门是否健全，履行职责是否积极有效，各部门协调、沟通、联动机制是否畅通有效。

（三）内控制度的建立和完善情况

包括内部管理制度、议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制是否建立和完善。

（四）内控关键岗位人员管理情况

包括是否建立人员培训、交流轮岗、业绩评价、岗位资格和能力认定等制度。

（五）财务制度执行和财务报告编制情况

包括会计核算、账务处理和分析是否按照会计制度规定，是否按法定要求编制和提供财务信息。……