煤炭企业在资金集中管理监控中的问题

□文/王晨轩

（西安石油大学经济管理学院 陕西·西安）

一、什么叫资金集中管理

所谓企业集团资金集中管理是集团母公司出于维护自身资金权益的考虑，在集团战略目标的指引下，依靠资本纽带、产业纽带或经营契约，通过控制或参与成员企业的资金经营和决策过程，达到聚集资金资源，实现资金安全与资金增值目标的管理方法。主要分为统收统支、现金池、结算中心、财务中心和财务公司五种模式。我国现阶段主要采用的是结算中心和财务中心的模式。

二、我国煤炭行业资金管理现状

当前，我国煤炭行业正逐渐步入衰退阶段。在此阶段，企业开采范围储量逐年减少，产量逐年衰退，趋向枯竭。由于矿产开采条件恶化，开采成本高，企业管理和组织费用居高不下，经济效益呈递减趋势。此阶段煤炭企业效益下滑，资产负债率偏高，净资产收益率呈下降趋势。同时，煤炭行业面临着转型与新生，这就对煤炭企业的资金管理提出了更为严苛的要求。

三、我国焦煤企业资金集中管理中所面临的问题——以山西焦煤集团为例

（一）焦煤集团的资金管理模式。由于焦煤集团账户资金量大、覆盖面广，资金管理难度和风险都很大。因此，焦煤集团采取的是借助财务公司进行资金集中管理的模式。即集团通过处理集权与分权的关系，借助商业银行、网上银行的功能，和其他信息技术手段，将分散在各成员单位的资金集中到一起进行统一调度、统一管理和统一运用。……