美国的个人所得税制度有什么特点

马媖霖

交税日在邮局等待报税的美国人

我在Indiana州给美国人做报税服务，包含联邦和印第安纳州个人所得税。

简单来说，美国个人所得税体现了公平原则。许多穷人不但不交税，而且大多都能拿到政府的补贴，数量可观。

这主要基于联邦税法制定的原则：公平（富人多交税，穷人拿补助）。

总体来说美国的联邦个人所得税税法采用的应该是税制结构里面的progressive tax structure （税制结构种类包括regressive、proportionate和progressive 三种，progressive大意是越是富人，纳税比率越高）。

具体来说：首先，纳税状态不同。可以作为个人、结婚共同体分别报税，或者一家之主和鳏寡人士。不同状态的纳税人，起征点和一些其他税收政策是不同的。

一般来说以结婚共同体或一家之主身份纳税，是对报税人最有利的状态，能拿到最多的减免和优惠政策。

之后要看你有没有孩子，和其它依赖你资金来源生活的人。例如，如果你有小孩，那么政府认为你的花销会大一些，如奶粉钱等抚养费用，这是为国家做贡献的行为，那么你会拿到国家层面的税收优惠（child tax credit）

接下来，计算你的所有收入来源。例如工资、奖金、小费、奖学金、个人雇佣所得、股票等资本利得、政府养老补助金，当然还有很多很多其他的收入。我记得一个很有美国味的收入是陪审团义务所得 （jury duty pay）。

这些收入并不全都需要納税，要看政策。

你的应纳税所得额被确认之后，接下来就是税收抵减和税收优惠这两项：

税收抵减（tax deduction），有两种形式。一种是标准抵减（standard deduction），一种是分项抵减（itemized deduction）。……