物资销售业现金流风险的管理研究

中交一公局凯通公司 刘艳芳

物资销售业现金流风险的管理研究

中交一公局凯通公司 刘艳芳

摘 要：物资销售业以销售为主营业务，现金能否正常地周转直接决定了其可持续经营的能力。加强现金流量的管理对物资销售业尤为重要。本文以物资销售业现金流量风险分析为重点，首先简介了现金流的概念以及分类，接着阐述了物资销售业现金流风险管理存在的原因，最后针对现金流存在风险的原因提出了相应的解决措施。

关键词：物资销售业 现金流 风险管理

现金流是企业经济活动的命脉，决定着企业的生存和发展，对现金流量的管理逐步成为现代化企业管理中最为重要的部分。

通过对现金流量表的分析，我们可以清楚地判断出企业的经营业绩、偿债能力以及未来的发展前景。物资销售业以销售为主营业务，现金能否正常地周转直接决定了其可持续经营能力。加强现金流量的管理对物资销售业尤为重要。

1 现金流的概念及分类

国际会计准则委员会(IASC)对现金流的定义为：现金和现金等价物的流入和流出。据此现金流量被划分为三大类：现金流入量、现金流出量和现金净流量。而在会计核算当中，为了满足企业资金动态管理的需求，同时也是企业进行资产价值评估的需要，企业按来源将现金流量划分为三类，分别是筹资产生的现金流量、投资产生的现金流量和经营产生的现金流量。

1.1 投资活动产生的现金流量