浅谈中小企业财务风险管理

胡艳旭

在市场经济条件下，市场主体特别是中小企业所处的环境变化多端，如何加强对中小企业资金的监管，防范资金存储和使用管理中的风险，确保资金安全、完整和高效，发挥中小企业资金的最大效益，是需要研究解决的重要问题。

1. 中小企业财务风险原因

1.1 没有把握好国家的产业政策，盲目上马项目

一是只追求高利润产业，不顾现实条件和自身的承受能力，忽视国家对该产业的宏观调控政策对企业发展的影响。二是没有对项目建设的规模、建设周期及资金来源等因素进行科学论证，也没有对项目建设过程中将要发生的现金流量进行预测，盲目上马。国家如果加大宏观政策调控力度，紧缩银行信贷，一旦项目资金没有到位，企业就面临进退维谷的境地，甚至造成巨大经济损失。

1.2 资金短缺，融资困难

一是中小企业普遍规模上小，自有资金不足、企业信誉和信用等级不高；二是国有商业银行对固定资产投资贷款审批手续繁杂，审批权限过于集中，再者目前不良贷款比例较高，回收贷款难度较大，加上政府在中小企业信用担保体系制度建设方面还不太完善，这就使得银行无法对不良经营行为和项目投资的风险进行有效防范，银行为降低贷款风险不得不持谨慎的态度，集中贷款审批权限。三是中小企业缺乏有效的民间融资渠道，即使有也是采取民间集资的办法来解决，而且完全依靠个人信誉和高利率，造成融资成本较高，融资风险相对正规银行来说要高得多。……