浅析总分公司模式下分公司流动资金的管理

赵瑞丽

摘 要：流动资金作为最活跃的资产反映在企业生产经营中的每个环节，是企业生存和发展的基础和根本。因此，管好用活流动资金，加速流动资金周转，是企业生存和发展的需要。

关键词：流动资金；管理；对策

分公司在业务、资金等方面受总公司管辖，虽然在生产、经营、销售等各方面都有总公司的计划进行遵循和调控管理，但在生产经营管理方面应该充分发挥主观能动性，加强细节管理，提高管理水平，以实现更高的经济效益。本文立足生产分公司，以此讨论流动资金的管理现状及解决途径。

1 流动资金管理的内容

流动资金主要包括货币资金、应收账款和存货，对流动资金的管理也需从这三方面着手。作为生产分公司的主营业务是生产，销售则为内部销售，货币资金都能及时回收、上存，所以基本不存在应收账款管理的问题。

1.1 货币资金是财务活动的主体，是生产、、经营、销售的基本要素。货币资金过量，会因不能周转而无法获取更大的盈利；过少则可能导致企业缺乏必要的货币资金，无法满足正常业务流转需要，发生贷款加重企业负担。因此货币资金管理需要平衡其周转能力和盈利能力，保证最佳持有量以实现货币资金的价值最大化。

1.2 存货是生产分公司的主要资产，是公司生产和销售的基本保证，同时存货也能够缩小价格波动带来的影响，最大限度的降低采购成本、提高销售收入，因此是资金的管理重点。然而，存货过多需占用较多的资金，并且会增加仓储费、人员费用等，易导致货币资金持有不足；……