6.按月申报营业税的小微企业免征营业税如何进行会计处理

6.按月申报营业税的小微企业免征营业税如何进行会计处理

问：我公司是营业税纳税人，于2014年10月8日提供营业税劳务并开具普通发票9000元，10月12日提供营业税劳务并开具普通发票11000元，10月31日提供营业税劳务并开具普通发票10000元。请问，我公司该如何进行会计处理？

鹤岗恒益环保技术有限公司 李雷

答：10月8日的会计处理：月底通过计算，当月营业额为3万元，根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）第一条的规定，没有超过3万元，免征营业税，不用做营业税及其附加税费这方面的会计处理。

如果贵公司当月总的营业额为30100元，超过了3万元，应全额计算缴纳营业税。假设营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加费率为3%，地方教育附加费率为2%，会计处理如下：

黄笑萍