出纳工作内部控制建设分析

文/黄丽丽



出纳工作内部控制建设分析

文/黄丽丽

摘要：出纳工作是单位中管理各种资金流动的主要工作岗位。单位的各种票据，现金支出都是出自出纳之手。出纳个人的职业道德素养和责任感也是值得单位考究的方面。面对新时期的经济发展，单位对其内部的控制建设势不可挡。

关键词：出纳；内部控制建设

一个管理制度健全的单位必定对于其出纳人员具有严格要求。出纳掌控单位的资金流动。从这看来，对其进行职业道德建设，提高个人素养是十分必要的，而这也是一个合格的单位所必须实行的。正常单位肯定会有许多的票据支出与收入，如果没有良好的管理制度，那么就会给单位带来不必要的损失。例如运输单位，经常会出事故。一次因为事故单位负责人员为同事丈夫，出纳便没有认真做记录，随便用库存借条做账，结果时间久了，因为没有账务记录，付款时付了双份，最后发现账面资金不衔接，会计才发现出了事。但是损失已经造成。

一、出纳工作流程

(一)现金报销前的准备事宜

出纳人员每天都需检查库存数据以及印章等安全问题，计算每日需要支出的现金金额，准备好支票及零币。经上级领导签字盖章后即可到银行提现。当库存备用现金超出一定范围时还要进行存款。

(二)银行业务办理

主要是针对支票的购买与支出。二者都需要在办理时进行极其严格的审核过程。购买支票的凭证要仔细保存，而支票开具时要写明日期、收款人、金额、用途。……