农村信用社不良贷款分账管理思考

杨锋涛

【摘要】目前，我国还有部分农村信用社不良贷款金额大、占比高，单靠农信社自身清收，难以满足监管评级达标升级要求，直接影响了农信社的改制发展。为有效解决农信社不良贷款问题，笔者结合工作实际，梳理了不良贷款分账管理的几种可行方法，希望能够推动农信社的风险处置化解工作。

【关键词】农信社 不良贷款 分账管理

近年来，监管部门和地方政府不断加快农村信用社的风险处置化解工作，但不良贷款金额大、占比高问题一直是摆在改制发展面前的一个“拦路虎”，单靠农信社自身清收，难以尽快达到监管评级要求。如何批量消化不良贷款历史包袱，减少不生息资金占用，提升法人治理水平，优化信贷资产结构，增强资本实力，摆脱经营困境，实现农信社健康可持续发展，是摆在面前的一个难题。笔者结合工作实际，总结了四种不良贷款分账管理的可行方式，希望有一定的借鉴意义。

一、分账管理的概念

不良贷款分账管理是指通过呆账核销、股权溢价收购、打包处置、政府优质资产置换等方式，将不良贷款从表内核算转移到表外核算管理的模式。

二、分账管理的意义

（一）实现主要监管指标的大幅优化

通过分账管理的模式可以实现不良贷款余额和占比的批量下降，满足银监会监管评级标准中关于不良贷款率和拨备覆盖率等要求，实现农村信用社主要监管评级指标的大幅优化。

（二）解决转贷盘活等历史遗留问题