企业偷漏税手段及其防范措施分析

摘 要：随着近几年来我国经济的迅猛发展和进步，我国渐渐的涌起了大量的企业，并且这些企业已经成为了我国重要的组成部分，这些企业的发展进程与我国经济的发展密不可分。为了更好的促进这些企业的发展和进步，我国相关政府也出台了一系列有效的政策。并且到目前为止，我国已经有许多大型企业成为了上市公司，走出了中国，在许多国家都拥有了自己的分公司。这些企业的发展不仅仅促进了我国整体经济的进一步发展和进步，更是大大的提高了我国在国际上的地位和声望。但是，伴随着企业的快速，许多企业在发展过程中也出现了一系列问题，尤其是企业偷税漏税问题尤为严重，这些问题严重的阻碍了企业的发展。本文就目前我国企业偷税漏税手段以及防范措施做了简要的分析和探讨。

关键词：企业偷税漏税；手段；防范措施

众所周知的是，气我在我国经济的发展过程中扮演了极其重要的角色，企业的税收是我国政府经济的主要来源之一。随着改革开放的不断深入，我国的市场体质也得到了不断的改革和完善，但是，与此同时，市场需要更多的资金投入，因此，防范企业偷税漏税已经成为了目前我国面临的主要问题之一。企业偷税漏税现象日趋严重，这种现象使得我国政府的经济收入越来越少，同时，用于国家建设方面的资金也非常有限，为了尽快改变这一现象，我国相关政府必须要不断的增加企业偷税漏税监察力度，对于偷税漏税的企业必须要给予严厉的惩罚，从而不断的提高各个企业管理人员的责任和法律意识。另外，各个企业的管理人员也应该认识到税收的重要性，积极主动进行交税，从而更好的促进我国经济的发展进程。

一、企业偷税漏税手段

1.多头开户，隐瞒实际收入

在我国现阶段，许多纳税人为了偷税漏税，他们在多个银行进行开户，并且同时使用，但是，当他们在向税务机关单位进行提供资料时，他们仅仅提供其中的一个账户，隐瞒自己的实际收入，从而使得税务机关单位减少他们的税款。另外，许多纳税人为了避免税务机关单位发现他们其他的账户，他们在进行转账活动时，不留银行的税单，同时我不留任何的存根，这就使得税务机关单位在进行检查时，很难发现他们的其他账户，导致这些人应该缴纳的税款大大的减少。最后，由于我国税务机关单位的检查力度不够，许多税务单位在进行检查时仅仅是为了应付差事，走马观花，导致许多偷税漏税的现象不能被及时发现并且阻止。

2.利用多列成本，费用等支出手段进行偷税

许多纳税人进行偷税的另一个主要手段就是利用多列成本，费用等支出进行偷税。我国许多企业为了减少缴纳的税款，他们在企业的账薄上少列经济收入，而增加支出的资金，从而使得税务机关单位不能准确了解他们的实际经济状况。而进行少列收入，多列支出最常见的手段有尽量多的提高固定资产的折旧挤占费用，采用估算价值入账的方法来增加企业所生产产品的销售成本，甚至利用成本计算方法来增加原有的成本，这就导致我国相关政府所能收到的税款大大的减少。例如，许多企业在进行经济预算的时候，他们会故意增加产品的成本，改变成本的计算方法，从而造成一种假象，使得税务机关单位只能看到这种假象，而不能发现企业的这种偷税行为。

3.企业进行虚假纳税申报

随着企业规模的不断扩大，企业需要缴纳的税款也越来越多，一些企业为了减少企业的税款，肆意的进行虚假纳税申报，从而大大的减少了我国政府的经济收入。众所周知的是，纳税人在进行纳税申报的时候，必须要严格按照我国的法律进行申报，并且纳税人必须在规定时间内完成申报，并且及时将纳税申报表以及财务会计报表等所有资料送到相关部分。但是，在实际工作过程中，许多纳税人在进行填写申报时，故意缩小企业的生产规模，降低企业经济收入状况等，从而利用这种手段来达到偷税漏税的目的。

4.企业在损益方面制造虚假信息

我们知道，收入就是指一个企业在生产经营过程中所取得的营业收入，在费用成本固定的情况，企业的税款将随着企业收入的增加而增加。因此，许多企业为了减少企业需要缴纳的税款，他们肆意的虚报企业的收入，在企业损益方面制造虚假信息，从而达到偷税的目的。例如，许多企业故意对税收机关单位隐瞒实际收入，故意将一些收入不计入企业的账本中。另外，一些企业在消费之后不开发票，从而使得纳税机关单位可以隐瞒这部分收入，减少企业的税款。

二、企业偷税漏税的防范措施

1.加强对于税法的宣传力度，提高企业人员的纳税意识

为了更好的防范我国各个企业出现偷税漏税的现象，我们必须要首先加强对于税法的宣传力度，提高企业管理人员的纳税意识。例如，我们可以将税法纳入到普法教育中去，然后通过普法教育，所有公民都可以了解税法，从而不断的增加他们的法律意识，同时，各个企业也应该时刻对企业的工作人员进行普法教育，并且将这一任务作为企业领导以及财会人员任职的主要条件之一。另外，我们还可以利用现代发达的多媒体进行宣传，利用各种电视广告、报纸以及广播等先进的信息技术来宣传与税法有关的知识，然后让人们可以认识到税收对于国家经济发展的重要性，提高他们自身的责任意识和法律，积极主动的进行纳税。

2.建立健全税法体制，加大企业违法处罚力度

为了更好的防止企业一度的出现偷税漏税的现象，一个健全的法律法规是必不可少的，它是制约企业行为的重要手段，同时，我们还应该不断的加大对于违法乱纪企业的处罚力度，从而不断的增强他们的责任意识和法律意识，督促他们可以积极主动的进行纳税。例如，我国相关政府应该不断的完善相关的税法制度，积极的学习并且引进国外先进的税法制度，并且尽快将这些税法制度应用到实际中。同时，对于各个企业的税法管理也应该进行进一步的改革和完善，对于处于主体税种的所得税以及流转税应该进一步改革并且完善，避免企业在进行经济收益入账时肆意改动资金数目，从而不断的补缺税法原来的所有漏洞。另外，我国相关政府还应该不断的增加对于违法企业的惩罚力度，并且对企业的税法缴纳情况以及企业实际的经济收入情况进行调查和监督，一旦发现企业出现偷税漏税的现象，必须要严加处治，杀一儆百。同时，如果发现企业出现偷税漏税的现象，必须还要对企业的管理人员从重处罚，不能因为他们的身份而减轻对他们惩罚。

3.严肃税法执法

尽管近几年来我国在法律法规方面进行了一系列的改革和完善，并且也取得了令人举世瞩目的成就，但是，执法机构执法不公，以权谋私，使得许多违法乱纪的行为不能及时得到阻止，许多违法乱纪的公民或者企业逍遥法外。因此，为了尽快的改变这一现状，我国相关政府必须要不断的增加执法力度，严肃税法执法，从而不断的增强人们以及企业的法律意识，尽快的恢复税法的威严，大大的削弱税收犯罪分子的气势。例如，我国相关政府应该尽快成立专门的税收监督机构，聘请专业的税收工作人员从事机构中的工作，并且定期对他们进行思想和法律教育，提高他们的税法意识。然后这些监督机构应该定期对企业缴纳税款的情况进行监督和调查，对于企业所提供的所有企业收入状况以及财务报表等资料进行分析，确保这些材料的真实性，如果一旦发现违法乱纪的行为，必须要对企业进行严厉的惩罚。对于一些较小的案例，执法机构可以自行对企业进行制裁，而对于一些大的案例，应该及时上班行政机构，对他们进行行政处罚，对于一些应该接受刑事制裁的企业，必须要尽快移送到司法机关进行处理，最大限度的减少以罚代刑等情况，从而起到震慑的作用。

三、小结

总而言之，及时的制止企业的偷税漏税行为已经成为了我国政府目前面临的主要问题之一。首先，相关政府必须要高度的重视这一问题，提高对于企业偷税漏税行为的打击力度。不断的完善与企业税收有关的所有法律法规，并且尽快将这些法律法规应用到实际中，严肃税法的执法力度，从而不断的提高企业管理人员的法律意识和责任意识。

参考文献：

[1]浅谈企业偷漏税手段及其防范措施[J].现代经济信息，2010，23.

[2]浅议企业偷漏税手段及其防范措施[J].商，2013，18.

[3]试论企业偷漏税手段及其防范[J].中国市场，2014，34.

作者简介：徐美华（1965.07- ），女，汉族，辽宁盖县人，讲师，研究方向：财务会计、财务管理