试论现金流量管理在企业财务管理中的有效运用

王素花

【摘 要】财务管理是现代企业进行内部控制的重要手段，而现金流量管理又是企业财务控制中的重要一环，对企业持续发展有着举足轻重的作用。然而，目前我国很多企业存在着资金流转不畅，现金真实性和安全性不高的问题。文章对当前我国企业财务管理中现金流量控制进行了分析，指出了问题所在，并指出了一些解决措施。

【关键词】企业；现金流量；管理；运用

一、引言

最近的一份调查资料显示，我国企业的平均寿命相对于一些欧美国家还处于较低水平。在市场竞争的大潮中，制约企业发展的问题有许多，但财务管理中的现金流量问题无疑是其中最重要的因素之一。从很多企业失败的教训中我们不难发现，可用现金流量不足，进而影响企业的持续经营是很多企业失败的共同原因。由此可见，现金流量管与企业的持续健康发展有着密切联系。我国真正推行市场经济的时间还很短，这导致我国很多企业内部还没有建立起有效的现代现金管理制度。因此，对于企业内部现金流量的研究就显得十分必要了。

二、目前我国企业财务中现金流量控制存在的问题

1.企业内部现金流量风险控制基础薄弱

首先，很多企业在财务管理中缺乏现金流量风险意识。很多企业，特别是中小民营企业，在发展前期由于资金规模比较小，其内部并没有建立相应的财务现金流量管理风险预警防控机制，很多时候只有当企业的管理者意识到存在着现金流量管理风险时才会去主动控制，风险稍微得到缓和，便放松了警惕，企业内部现金流量管理风险防控缺乏系统性。……