公司采购与付款业务流程存在的问题及对策

石 岩 梁运吉

哈尔滨商业大学会计学院，黑龙江 哈尔滨 150028

公司采购与付款业务流程存在的问题及对策

石 岩 梁运吉

哈尔滨商业大学会计学院，黑龙江 哈尔滨 150028

采购与付款环节也是最容易出现差错和舞弊的环节之一，任何的小差错都可能使公司蒙受巨大的损失，因此加强企业采购与付款业务流程和内部控制至关重要，本文就研究了公司采购与付款的业务流程，分析了该环节内部控制设计，发现了在管理监督和制度等方面存在的问题，为了避免这些问题对企业造成影响，本文提出了几点措施，主要有完善职权制度分工体系，建立采购风险评估机制，建立风险评估机制，采购预算编制等。

采购付款 业务流程 预算编制 问题对策

1 公司采购与付款业务流程中主要存在的问题

（一）公司内部采购管理机制不够健全

内部采购机制存在很多问题，主要有请购制度缺失，供应商管理不完善，采购计划管理不合理等等。公司没有明确地对相关流程做出明确规定，这些制度的不健全严重影响采购与付款内部控制制度的实施。例如验收控制制度不健全，程序中也未明确相关责任人的确定，采购物资验收的积极性较低，采购与付款部门对于存在缺陷的物资，记录得不明确，造成浪费处理，增大了公司生产加工成本。

（二）未建立采购风险评估机制

在大部分公司中采购与付款业务较多，也较烦琐，所以这是最容易出错的环节，也是最容易出现舞弊的环节。……