施工企业“两金”控制措施刍议

刘兵

摘要：近年来，随着我国基础设施建设空间拓展，水利、铁路、公路等公共设施和基础设施建设飞速发展，施工企业规模日益壮大，逐渐发展成为集团型企业。但是，在企业规模扩张的同时，存贷双高，资产负债率有增无减，债权债务居高不下，企业“两金”持续高涨，资金短缺等问题层出不穷，这不但影响企业正常运转，而且也给企业带来潜在风险，影响企业整体资产质量。要提高企业资产运营效益，降低资产负债率，企业必须采取有效措施控制企业“两金”的异常增长，提高资金回收率，确保企业资产安全。当然，企业的“两金”并非越低越好，企业要持续发展，必须把“两金”控制在一个合理的范围内。本文通过探讨“两金”压降措施以帮助施工企业寻求适合自身的方法来达到控制“两金”目的，从而有效防范风险。

关键词：施工企业 两金 风险分析 控制措施

一、施工企业“两金”含义

本文所指“两金”主要包括：施工企业在生产经营过程中因提供劳务或办理工程结算等应向建设方收取的各种款项，主要由应收工程款和应收质量保证金构成；企业在生产运营过程中形成的应收赔款、备用金、垫付款和为承揽工程而向建设方缴纳的或在施工过程中伴随工程进度而扣留的各项保证金，如履约保证金、民工工资保证金等；因建设方验工结算滞后形成的已完工未结算款和为保证施工生产而储备的各类材料。

二、施工企业“两金”现状

我国施工企业“两金”占用额居高不下，很多施工企业“两金”占流动资产的比重接近或超过80%，资产结构不合理。……