货币资金风险内部控制案例分析

■钱洪羽



货币资金风险内部控制案例分析

■钱洪羽

【案例介绍】根据《领导干部经济责任审计实施办法》和《领导干部经济责任审计评价实施细则》，审计组对A单位主要领导经济责任审计，主要对被审计对象履行经济责任情况及财务收支、内部控制、后勤管理等相关经济活动进行审查，并从经济决策、经济管理、法规制度落实、事业建设成效、廉洁自律方面对其履行职责情况做出客观公正的审计评价。审计人员在对货币资金监盘时发现：该单位内部控制监督机制失灵，出纳人员利用单位资金、账户管理方面制度不健全和内控制度不落实，利用收款不入账、支票提现以少报多、伪造财务主管法人章和盗取支付密令密钥转移资金，伪造、变造银行对账单挪用公款3 000余万元用于赌博、炒股等，这是一起典型的财务舞弊违法违纪案件。

从近年来部队各级发生的违法违纪案件来看，绝大多数案件与经济问题有关，很多人出问题就是从违反财经规章制度开始的，财务人员造假、贪污、挪用公款等违法违纪行为大都与货币资金有密切联系。主要表现在：有的单位党委理财责任不落实，单位和后勤部门领导对资金安全重视不够，对所属单位资金安全形势认识不清、情况不明；有的后勤部门负责人和财务负责人没有按规定定期检查资金安全；有的会计、出纳没有每月逐笔核对银行对账单或者没有核实银行对账单真伪；有的财务专用章、名章、资金支付电子令牌没有按照要求分管；……