做好内部控制完善财务体系的对策研究

□李文艳

（衡水市财政局053000）

做好内部控制完善财务体系的对策研究

□李文艳

（衡水市财政局053000）

内部控制一直都是公司治理的一个重要组成部分，更是现代企业制度建立健全财务工作的重要保障。对于我国大多数公司而言，企业内部控制作为公司治理与风险管理的核心内容仍处于认识的初级阶段，充分认识内部控制对企业的重要性很重要，本文为当前企业内部控制的改进提供一些建议和措施，本文希望对企业内部控制制度的建立和完善提供一些启示和参考依据。

会计信息化内部控制影响

本文DOI：10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.02.58

1　内部控制基本理论

内部控制是指为了确保组织目标以及为此而拟定的计划能够实现，各级主管人员根据事先确定的标准或因发展的需要而重新拟定的标准对下级的工作进行考量，并在出现偏差时进行纠正，以防止偏差继续发展或今后再度发生，或者根据组织内外环境的变化和组织的发展需要，在计划的执行过程中，对原计划进行修订或制定新的计划，并调整整个管理工作过程。

内部会计控制有利于及时发现和纠正单位的各种错弊现象，进一步规范企业的会计核算行为和相关信息的纰漏，有助于加强国家对企业的会计监督，提高会计信息的真实性和可靠性，推动市场乃至整个市场经济的发展。

2　当前企业内部控制存在的主要问题

2.1内部控制效能降低

缺乏对企业业务真实情况的调查和分析是许多企业在建立会计信息系统中共同存在的问题，这就使得企业在投入大量人力物力后，发现所建立的会计信息系统并不适用于自己的企业而且问题层出。也有部分企业则是因为对开展其他业务系统的信息化建设没有进行及时跟进，即在实施会计信息化后，企业管理信息化的相关工作就一直处于停滞状态。

2.2信息数据安全性下降

由于大量的会计信息都要依靠网络来传递流通，那在信息流通的过程中就不可避免的受到网络技术和网络环境的影响与限制。网络技术方面的限制具体表现在技术故障上，譬如计算机自身系统故障或者突然停电、断网等都会导致工作的中断甚至于信息的错乱和丢失。网络环境的影响则是因为在互联网这样的一个开放空间内，信息的安全难以完全保障，计算机被病毒攻击、信息被截取篡改和泄露等这些风险都必然存在，而这些都极易对数据的真实性和完整性造成损害。

2.3内部控制的信息化系统存在安全隐患

与会计信息化系统中的授权方式不同，在传统手工会计系统的授权模式中，每项业务的环节之完成都需要亲笔签名或印章，无疑，这杜绝了可复制性和模仿性，保持了信息的安全、专业。这就保障了授权环节的安全性和可靠性。

3　强化会计内部控制的措施

3.1建立健全法规制度，严把系统安全关

树立安全意识强化安全措施是确保会计信息系统的安全、高效运行的关键。对于加强安全措施，构建防御系统，可以从这四点着手：一是加强信息控制、监管。即为了保障系统的安全性以及系统信息数据的真实性和准确性，对于信息系统资源的接触、使用和操控都要进行严格控制，禁止任何未经授权的人擅自接触。二是强化系统的环境保护。环境因素导致的系统故障常常影响系统设备和系统的正常运行，所以减少由于环境因素所导致的系统故障是搞好信息系统保护工作的重要举措。三是强化系统的安全控制，确保网络信息安全，为高效运行提供了有力保障。四是强化信息档案的安全管理。信息档案保密备份制度确保了信息档案的完整性、正确性和安全性。

3.2切实提高公司财务从业人员素质

财务是内部控制中的重要部分，想要通过加强财务管理水平加强内部控制系统，切实提高新会计准则实施之后的上市公司财务管理水平，可以通过提高上市公司财务从业人员素质着力。可以从以下几个方面努力：首先，加强财务从业人员职业道德建设，来防范财务风险，让公司财务管理朝着一个基本的方向发展；二是提高财务从业人员的专业素质，预防因为专业素质低导致的会计信息失真等问题产生的财务风险。随着市场经济的发展和社会发展，需要会计人员加强业务学习，提高技能，更新知识，及时充电和培训，提高认识新形势和适应变化的能力。第三是提高财务从业人员的新形式的判断。从思想上让财务人员正视当前形势，建立一个正确的会计监督的概念，提供一个正确的指导思想，企业生产经营的发展。

3.3强化会计内部控制各环节的考核审计

内部控制系统的重要组成部分包括内部稽核和内部审计，两者也是强化会计内部监督，在制度上的一大举措。会计信息系统化的形态决定了它在内部稽核和内部审计就有了比传统手工会计系统中更高的标准和要求。

结束语

随之我国经济发展，会计信息化水平会越来越高，应用范围会越来越广，同时对会计内部控制要求会越来越高。所以，我们要不断完善会计内部控制制度，采取有效的措施，确保会计内部控制的稳定性。只有这样才能适应信息化要求，确保企业财产安全，促进企业长远发展。

1004-7026（2016）02-0088-01中国图书分类号：F406.7

A