民营企业财务风险控制及其防范

丁婉桐　王海东

摘 要：随着民营企业的快速发展，其产生的问题也逐渐显现出来，从财务的风险内容来进行分析，详细介绍了民营企业财务风险的现状存在的问题，如：民营企业管理水平普遍有待提高、民营企业受国家宏观经济制度制约、缺乏有关法律保护、信用体系建设不够完善、企业人员风险防范意识薄弱、民营企业在财务风险预警系统上有待进一步完善等，对这些现状逐一分析后，提出民营企业财务风险的防范措施：在企业管理方面，主要是完善科学的财务风险防范制度、优化民营企业结构、提高民营企业偿债能力、提高民营企业盈利能力；在企业风险意识管理方面，要提高企业财务风险防范意识；另外，还要完善民营企业自身信用体系建设；深化企业财务风险法律保护意识；完善民营企业财务应急响应机制；完善财务风险预警体系。以上所采取的措施对民营企业的长远稳定发展具有一定的理论指导意义。

关键词：财务风险；风险控制；民营企业

近些年来，随着我国市场经济的不断发展，市场的改革方向朝着更加灵活的方向发展，拥有大批雄厚的资金、规模日渐庞大的民营企业也在蓬勃发展中，为我国市场经济发展注入了新的能量。无论是在国民生产总值方面，还是提高就业方面，都发挥着越来越重要的作用。

民营企业在快速发展的同时，由于其内部结构的复杂化，导致其在经营管理体系过程中面临着种类多样的风险，包括战略的风险、运营的风险、合规的风险、市场的风险以及财务风险等。较为良好的财务风险控制和防范能力可以保证民营企业在国际经济浪潮中处于屹立不考的地位，可以有效抵御各类企业运营危机。

一、民营企业财务风险控制及其防范内容概述

1.财务风险的含义

财务风险是指公司财务结构不合理、融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降的风险。广义上的财务风险认为风险不只是一味的消极的，不仅仅只是表现在损失的不确定性上，而且也表现在盈利的不确定性上，风险带来损失的同时也可能给我们带来不一样的机遇。生产目的与劳动成果之间的不确定性，若风险表现为收益或者代价的不确定性，说明风险产生的结果可能会给我们带来损失、获利或是无损失也无获利，所以人行使所有权的活动，都应被视为管理风险。狭义上的财务风险主要是一些决策理论学家定义，认为把风险定义为损失的不确定性，只能表现出损失，并没有从风险中获利的可能性。风险和收益的关系是成正比的，所以一般积极进取的投资者往往都偏向于高风险就是为了能够获得更高的利润，而稳健型的投资者则着重于安全性的考虑，采取稳重求胜的方式方法。

2.财务风险的特征

财务风险的特征主要表现为这样几个方面：客观性，即财务风险是由企业客观环境的复杂特征、社会发展的历史特征和主观认识的局限特征所共同决定的；系统性，财务风险体现的是整个企业财务关系，是企业各种财务组织上的整体反映；不确定性，企业风险的存在具有不确定性特征，企业风险是难以事先把握的；损失性，企业财务风险可以威胁企业的收益甚至影响企业后续发展的能力等方面；相关性，收益与风险两者是关联的，并且具有替代效应；进步性，风险的改进也是推进企业进行改革的一步关键步骤，风险有利于企业更好的在经济浪潮中改进自身的缺陷和不足，面对风险，可以使企业向更好的目标前进，努力改善财务管理，增强竞争能力，提高经济效益。

3.财务风险的识别

在企业财务风险发生之前运用各种方法和工具找出各种潜在的风险可能发生的原因。风险识别是企业财务风险防范的第一步，但是它是整个财务防范的基础，是一个连续性和制度性的工作。一般地，由于我们的财务工作很繁杂，所以判断风险的时候都采用定性的方法。例如：环境分析法和专家调查法。

二、民营企业财务风险控制现状

1.民营企业管理水平普遍有待提高

民营企业多数是由集资或者家庭形式发展起来，普遍存在管理水平不高的现象。而这种现象在民营企业发展之初表现的并不明显，至企业发展的快速扩张阶段时，在企业管理方面的问题日渐显现，这也是民营企业财务风险难于控制的首要因素之一。

其主要表现在：企业内部或者各部门之间，在资金的使用、利益的分配和职权的归属方面，由于最初没能树立企业管理规范，或者具有规范但是落实不详，企业后期纠正十分困难，如果发现问题较晚，可能直接导致企业停止发展甚至威胁企业的生存。

另外，民营企业资本结构不合理。民营企业资本结构的不合理是民营企业财务风险的一个最主要的原因。民营企业资本结构不合理会造成资金利用率降低，企业投资风险加大等问题，合理的资本结构对规避财务风险往往由四两拨千斤的作用。

2.民营企业受国家宏观经济制度制约

民营企业财务管理的宏观环境复杂多变，但是财务管理系统却不能良好的适应复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境复杂多变则是产生财务风险的主要外因。

3.缺乏有关法律保护

民营企业之间、民营企业自身在发展的各个时期需要法律的持续保护，我国的市场经济处于快速发展阶段，市场环境较欧美等国家还不够成熟，需要相关法律进行约束和控制。所以，缺乏有关法律保护也是制约民营企业发展的重要因素之一。

4.信用体系建设不够完善

民营企业信用体系建设仍然需要进一步完善，民营企业缺乏信用监督机构的评估，难以区分各个民营企业发展的优劣，对民营企业的融资、长远发展、快速抓住政府扶持政策等方面均有一定的影响。银行等融资机构对民营企业审核时，因民营企业搜集资料等消耗时间，容易错过市场商机，对民营企业发展十分不利。所以信用体系建设不够完善，也是制约民营企业长远发展的一个重要因素。

5.企业人员风险防范意识薄弱

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然会存在某些财务风险。然而在现实工作中，许多企业的财务管理人员缺乏风险意识。风险意识的淡薄是导致财务风险产生的最主要的因素。

6.民营企业在财务风险预警系统上有待进一步完善

由于民营企业缺乏约束与激励机制、任人唯亲的用人方式根深蒂固，企业难以养成科学合理的理财文化氛围和财务运作方式。许多民营企业皆因处在竞争的弱势地位，对财务风险预警系统缺少进一步完善，落实困难，没有清晰的发展规划，多以利润最大化为目标，以会计利润（即绝对数额）的多少判断经营业绩，风险意识薄弱，在财务风险预警系统的完善上有待进一步加强。

三、民营企业财务风险控制及其防范策略

1.企业管理方面

（1）完善科学的财务风险防范制度

完善企业内部制度。完善财务长效跟踪监督管理制度。建立科学的财务风险防范管理制度，建立专门组织进行监督检查，落实各项政策。

（2）优化民营企业结构

重视民营企业结构，优化民营企业机构，避免因结构不合理使企业财务风险增加的可能。名营企业多数由家庭式企业发展起来，在部门的设置和安排上，关系论十分严重，为了避免因各个管理者的关系问题导致企业运营能力下降，要对企业各个部门进行科学的设置和安排，从根源上将民营企业因企业结构不合理而造成的财务风险降至最低。

（3）提高民营企业偿债能力

提高速动比率，完善动态的偿债能力考核指标体系。提高民营企业偿债能力，保持民营企业发展声誉。树立企业良好口碑，形成良性循环。对企业树立健康形象具有十分重要作用，有效降低民营企业偿债能力不足情况发生。

（4）提高民营企业盈利能力

保持以客户和市场为导向设计产品结构，提高生产效率。提高民营企业盈利能力，完善产品、创新服务，增强民营企业市场盈利能力，形成健康、稳固的市场发展模式。

2.企业风险意识管理方面

企业财务风险是客观存在的，因此安全消除财务风险是不可能的，对于企业财务风险，企业管理者和企业人员应树立牢固的风险防范意识，将风险降至最低。

增强财务管理人员增强财务风险防范意识，树立企业全员风险防范意识。定期举办各类财务风险讲解活动，采用生动案例对企业全员进行财务风险教育，加强财务风险防范能力建设，完善企业财务风向防范管理机制。

企业要定期安排风险防范培训，利用实际案例说明风险给企业发展带来的影响，分析风险发生的原因，指明防范风险的措施，动员企业全员参与财务风险控制与防范。

另外，企业管理者和决策者也要完善企业财务风险预警和应急措施，如将企业财务风险的高发环节设立专门部门，将决策权交于几人共同所有，避免因一人决策失误导致企业财务风险成本增加。

3.完善民营企业自身信用体系建设

民营企业若想避免企业财务风险，除了接受银行机构和其他社会相关机构的监督，自身也要逐步完善信用体系建设。民营企业应对企业有关信用的融资、经营活动、财务往来信息等进行逐一存档记录，委派专人负责，专门接洽银行等融资机构的审核，加快企业融资步伐，缩短融资审核时间，为企业发展争得宝贵时间。

4.深化企业财务风险法律保护意识

名营企业的发展离不开市场的健康有序，离不开我国法律对其的保护，民营企业应充分利用我国大力发展经济的契机，积极与地方政府和法律机构沟通，完善企业内部法律部门建设，吸引相关专业人才，促进行业企业法律保护的发展，积极响应市场各项政策，将民营企业在财务法律方面的风险降至最低。

5.完善民营企业财务应急响应机制

民营企业受国家宏观调控影响较大，民营企业自身可以通过改善财务应急响应机制来规避由于国家宏观调控政策带来的一系列民营企业财务风险。如对原材料价格和供应情况实时掌握、对市场内销售业绩进行阶段评估、对产品价格走向进行实时监控，积极完善企业相关财务应急响应机制建设，以无论国家宏观调控如何，企业都可快速作出适合企业发展的最优化财务政策，将国家宏观调控给企业带来的财务风险降至最低。

6.完善财务风险预警体系

首先，我们应该完善短期财务预警系统，并且编制现金流水的预算，准确的现金流水预算可以帮助企业提供预警信号，使经营者能及早采取应急措施。其次，完善的企业内部应需设立财务风险管理组织。其中包括由专家组成的财务风险管理委员会、由财务部门人员组成的财务风险管理中心，其设立的目的是集中处理和消除威胁企业生存和发展的财务风险。

四、结语

综上所述，民营企业财务风险控制及其防范事关民营企业发展的安全和长远保障，具有十分重要的作用。对于民营企业财务风险，要树立正确的风险观，审时度势，利用政府政策、银行扶持优惠、市场机遇等多方面，抓住机遇，对各类风险未雨绸缪，增强快速反应机制、完善企业风险防范措施，加强企业监督检查作用，严格完善落实企业信用评价体系，相信随着民营企业财务风险意识的加强，民营企业财务风险防范工作也将进入一个新的时期，民营企业将立足本国，走向世界经济领域。

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