基于我国商业养老保险的分析

姜子沁 蔡洋萍

【摘要】如今，随着老年人口的比例不断增加，未富先老的问题恶化，养老保险作为老年劳动者的基本保障，减轻了社会相当部分年轻劳动者的生活压力。但是基本的社会养老保险的保障额度小，保险力度低，赔付率低的状况已经无法满足老龄化的需求，商业养老保险应运而生。商业保险是对社会养老保险的补充，对于无法得到社会养老保险或者认为社会养老保险的保障度过低的人来说，无疑是有益的。从整个社会的角度而言，保险业的发展促使资源得到最优配置，提高经济效率。其次，能够为其他部门的协调发展提供大量资金。最后，也更好的为经济发展创造稳定的环境状况。从个人角度而言，个人对保险的需求主要来源于对未来事件发生的不确定性并且认为一旦发生会造成较大的影响的补偿。作为专门从事经营管理风险的行业，国家也越来越重视商业保险的补充和完善作用，加强了立法和制度调整，为保险业的稳定持续发展奠定了坚实的基础。

本文主要写以下几个部分，第一部分商业养老保险的发展背景，历程及当前现状。第二部分主要包括了养老保险在发展过程中存在的问题和不足。第三部分主要写了未来商业养老保险发展的对策。

【关键词】商业养老保险 老龄化 保险 对策

一、商业养老保险的发展历程及现状

（一）商业养老保险发展的背景

从中国改革开放以来，我国的人口基数呈指数增长，人们生活安定安稳，而后为了控制人口基数过大，资源稀缺等一系列问题导致的经济发展以及可持续问题。在20世纪初期提出了计划生育改革，并在1970～1980年间，计划生育政策逐步形成并全面推行。在长达40多年之久的计划生育实行过程中，虽然我国的人口总数得到了有效的控制，新生儿的增长率大幅度下降，人口基数大的问题得到有效解决。但是计划生育一味的只控制人口数量，忽略世代更替，造成国家严重的老龄化，未富先老的格局。而且在计划生育的影响下，青年壮年的人口也在不断的减少。此外，当今中国的综合实力不断增强，经济增长速度快，人们的生活质量不断提高，人均寿命也在不断提高。在这两方面的影响下，老龄化的不利影响逐步显现出来，国家也在近几年中不断提出解决方案来解决实施老年人的保障问题。

（二）我国商业养老保险的发展历程

1.中国商业养老保险初步探索阶段（1986～2000）。中国保险业自上个世纪80年代复业以来，商业养老保险的产品就在市场上进行销售，是保险产品的重要产品之一，在保险市场上发挥着重要的影响。随着经济发展过程中出现的老龄化问题，在养老保险制度的改革中，第一次提及实行商业养老保险作为职工养老保障的补充。

2.中国商业养老保险加速发展阶段（2001～2007）。从21世纪初以来，商业养老保险的年平均增长速度达15%，超过同期GDP的增长速度。在随后的发展过程中，政府和国家也积极鼓励有条件的企业建立补充养老保险，积极发展商业养老、医疗保险等保险产品。

不仅积极发展传统养老保险，而且对纯养老型的商业养老保险的固定利率改革创新成浮动利率的养老产品，更有投资连结产品的产生，让商业养老保险不仅仅只能提供保障，而且可以进行投资理财，获取红利。

3.中国商业养老保险制度明确阶段2008年～至今。保监会发布实施的《保险公司养老保险业务管理办法》，是我国第一部完整、专业的商业养老保险的法规。在推动保险行业在养老保险事业上进一步向专业化纵深发展提供了政策基础。

（三）我国商业养老保险发展现状

我国商业养老保险自上个世纪80年代开始，从几乎没有保险机构的产生到现在保险系统机构数增加至180个，保险集团公司机构数也有十个之多。通过长达半世纪的实践检验，我们渐渐意识到保险在我们生活中扮演的角色。从图中可以看出，从2000年以后到现在，商业保险的迅猛发展呈直线上升，有着质的的飞跃。特别是到了2002年，保险密度由最早的3.16元/人到2002年的237.64元/人，净增长了74倍左右，在此之后，保险密度都是成直线增长。再上升至如今的20235亿元。如此可见，商业保险在国内金融中介机构的地位逐渐提高，这是由于（1）根据总人口基数大，老龄化增长率高这一基本国情，商业养老保险参与我国老年人的保障过程中，不仅可以提供企业年金的资源配置需求，而且可以弥补仅仅由社会养老保险在实际运行过程中赔付比率低，覆盖面不广等多带来的不良的影响，满足大众的需求。（2）商业养老保险与经济发展的一体化战略构想，为我国的商业养老保险提供可靠有利的政策支持，有利于我国商业养老保险同国家经济共同发展的经济目标。

二、商业养老保险存在的问题

（一）产品品种不丰富，人群范围适用较窄

商业养老保险与社会养老保险的强制性，互济性和普遍性最大的不同就在于它是商业保险获取盈利的一种保险产品，所以产品自然有他的规格，它大都都有一定的门槛和限制条件，比如投保人的年龄，生活工作环境，最低的保费要求等，产品的种类比较单一，而且有较多的限制因素，选择范围小。因此商业养老保险是一种补充性的养老保险，对于收入较高的人群而言，可以通过商业养老保险获得比社会养老保险更多的保障和补偿收入。对于一些个人收入水平低的家庭来说，他们即使想增加商业养老保险来让后半辈子过的尽可能安稳，但是由于较高的保费而打消这个念头，故适用人群较窄。

（二）老龄化趋势加深，赔付金额增大

国际上通常看法是，当一个国家或地区65岁以上老年人口占人口总数的7%，即意味着这个国家或地区的人口处于老龄化社会。从图表1可以看出，在2005年时，中国65岁及以上人口就有10055万人，占总人口130756的7.69%，更是随着时间推移，在近十年内，老龄化比例从7%左右到8%再到如今的10%，老龄化程度日渐加剧，他们的一切生活保障问题亟待解决。但未来几十年里，老龄化浪潮将会席卷中国，65岁以上老年人口所占比例将会迅速提高。

（三）受税收政策支持力度影响

随着我国老龄化程度不断加深，”未富先老”的问题不断突出，养老保险作为一种调节社会经济发展的经济制度，其覆盖面不足，保障力度低等缺点，势必需要进行大力度的改革。税收优惠政策力度低主要体现在一是优惠比例较低。二是优惠地区有限。只有在进行优惠试点的地方才能享有优惠待遇，但是其他地区的并不能享受此优惠。三是渠道单一。目前，根据国家有关政策规定，我国的养老保险的税收优惠政策的保费缴纳只能从企业的自有资金或者说是奖励福利资金中支出，对于其余的资金投入并不能获得相应的税收优惠，这对整个商业保险机构而言都是都有抑制作用，不利于商业保险公司扩大经营渠道和业务范围。

再者商业保险机构作为营利性机构，为了达到营利性，流动性和安全性三性原则，对个人购买养老保险会有一定的要求，虽然国家一直大力鼓励商业养老保险，提高保障力度，但是并没有考虑到个人购买商业养老保险税收的优惠力度。一是对个人购买作为第三支柱的个人储蓄性养老保险没有税收优惠。二是对企业年金个人缴费部分没有税收优惠。

三、商业养老保险发展的对策

（一）创新养老保险产品，提升其竞争力和吸引力

保险业，在近几年的快速发展下为大多数人熟知，虽然业务量增多了，但是养老保险的产品品种还是沿用过去的产品品种，对商业养老保险的发展具有很大的局限性。

首先，我们应该增加同种保险险种，不同保费和保额的商业养老保险，针对不用收入水平和需求的老年人而言，提供不同收益和缴纳保费的养老保险产品。其次，保险公司可以对保险期限进行调整，对年龄，最低保额限制等适当放宽，扩大销售途径和范围。

（二）加大商业养老保险税收政策优惠

税收是国家政策之一，也是国家实现财政收入的最大的经济来源，而财政收入的支出也主要用于一些瓶颈问题，在当前，老龄化，养老保险是一个重要的瓶颈，尤其是当前没有足够的国家财力像发达国家那样保证所有的老年人得到较高的保障。因此，中国十分有必要通过扩大商业养老保险税收政策来稳定老年群体。不仅可以减轻国家在社会保障建设过程中的压力，而且可以完善社会养老保障体系，促进商业保险机构的快速发展。

我国的商业养老保险税收政策优惠可以通过（1）提高企业年金养老保险税收优惠。对于一个企业而言，如果能够获得税收优惠，可以通过除企业自由资金和奖励福利基金来增缴以外，还可以通过其他的资金来增缴。这样的话，不仅可以调动企业的积极性，也能促进保险机构的发展。（2）增大个人商业养老保险税收优惠力度。在过去，对企业年金个人缴费部分的商业养老保险没有优惠，会降低个人增加养老保险的积极性。可以放松在对个人增缴部分的养老保险的税收管制。（3）扩大优惠区域。不能仅在试点区域能享受养老保险税收优惠政策，在试点区域取得成功以后，扩大范围至全国的养老保险，并且不断根据当前基本国情扩大优惠力度，真正意义上解决老龄化的问题。

（三）普及保险知识，选择合适的保险产品

我国从改革开放以来就是个农业大国，农民的比例占一半以上，对于文化程度而言，文盲和半文盲的人数占总人数的比例也不低，就是现在很多的大学高校，保险学课程的开设没有全部普及。很多人并不了解商业养老保险的意义以及和社会养老保险的区别，商业保险对养老保险是一个补充作用，它并不是强制性的，而是自主灵活，是以获得一定的经济补偿为目的。

从另一个角度看，只有在普及了大众保险知识以后，我们在创新保险产品的过程中可以集思广益，创新的过程就是为大众更好的服务的过程，当更多的人投入到保险的行业当中，对保险业未来的发展必然是有益而且有效的。

（四）政府力挺商业保险进入养老产业，缓解老龄化，加强监管

养老保险是属于国家社会基本保障制度的一部分，也是非常重要的一部分。国家应该积极鼓励和引导商业养老保险进去养老保险产业，让家家户户了解商业保险对于国家和他们自身的意义，提倡在当前财政资金紧张的环境下，积极购买商业养老保险，缓解“一床难求”的局面，尽可能多的让更多的人晚年能够得到保障。

四、结束语

当今世界，老龄化问题成为发达国家和发展中国家共同的问题，但是我国作为发展中国家，与发达国家还是有一定的差距，虽然我国GDP总量跃居前三，但是人均GDP还是比较落后，在美国等发达国家，养老保险体制较为完善，政府严格监管，有一系列完善的措施施行来保证老年人的基本保障。但是在我国，老龄化程度较发达国家更深，养老保障体系不够完善，存在无法实施人人养老保险，在财政资金不是很雄厚的情况下，积极推进商业养老保险，解决当前的抚养比过高，老龄化程度加剧，完善养老保障体制等有重要的作用。商业保险机构作为金融中介机构也应该积极配合政府和国家的政策和基本国情的需要，努力创新商业养老保险产品，推广商保，让更多的人能够得到保障。另外，也要严格自身要求，一心为国家和大众着想，最有效的克服我国老龄化带给我国的困难，让中国有足够的时间和精力来不断完善养老体系以及不断提高我国综合实力和经济发展实力。

参考文献

[1]冯晓增.应实行商业养老保险优惠[R].两会专题，2015.

[2]任延鹏.我国城市商业养老保险的现状及对策分析[J].时代金融，2014.

[3]李刚.我国商业养老保险机构参与社会养老保障体系建设研究[D].广西大学，2014.

[4]李雪霜.中国养老保险制度改革研究——商业年金与税收政策[D].武汉大学，2009.

[5]陈雪彬.我国城市商业养老保险的税收政策改革[N].西南财经大学，2004.