行政事业单位违纪违规主要问题

梁爽 吴望玲

在对行政事业单位的审计中，我们发现行政事业单位的财务管理主要存在如下十五个方面的问题：

1.隐瞒收入私设“小金库”。“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。“小金库”来源各异形式多样，主要有九种形式：一是违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；二是用资产处置、出租收入设立“小金库”。将单位门店出租或下拨所属单位经营，将小部分租金收入入财务账，大头入“小金库”或单位用餐招待等费用抵交租金。例一：审计人员查阅某局房屋出租合同房租收入1.2万元，而取得租方房屋出租合同房租收入3万元。经审计查对收款收据和会计账时只发现全年房租收入1.2万元；查明该局出租合同与租方签订两份价款不同的合同，一份真实的作为出租收款凭据，另一份小于真实租金的1.2万元合同提供给税务财政审计等监管部门检查用；查实缺少的1.8万元是该局用来客招待费直接冲抵了租金。例二：某局将临街面八十多平方米的办公室长期给下属某厂使用，由这个厂改成酒店经营。而该局每年都把近2万元的小车修理费及购油款放到厂里开销。三是虚列支出转出资金，或以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义从账内套取资金设立“小金库”；四是经营收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；五是利用不合规或是过期作废收据收费不入账设立“小金库”；……