A集团公司全面预算管理案例分析

杨晓芳

摘 要：“凡事预则立，不预则废”。全面预算是公司完成年度战略目标的“作战地图”，是精益财务管理的有效手段。不做预算、做不好预算就会产生经营的盲目性，无法充分利用现有资源实现企业战略目标。本案例主要针对A集团公司全面预算管理的实施过程和作用进行深入研究，旨在分析、阐述全面预算管理现状、存在问题及困惑，提出相应的改进建议。

关键词：A公司 全面预算 分析

中图分类号：F234 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2016）08-126-02

一、A集团公司概况

A集团公司始建于1951年，隶属于B集团公司（中央企业）。截至2015年末，A集团公司总资产63亿元，员工7000余人，公司主要研制生产航空发动机、地面燃汽轮机、光机电产品、航模车模、EPS等产品；同时，大力开展航空转包，并提供三产、物流、国际贸易等现代服务业。

经过60余年的发展，目前，A集团公司已经拥有一套完整的航空发动机生产体系，具备生产、修理和研制的综合能力。A集团公司坚持走自主发展的产业化、市场化、国际化道路，全力发展领先的核心技术体系，力争成为世界一流的中小航空发动机供应商。

A公集团司由2000年开始推行全面预算管理，组织架构齐全，预算管理水平逐年得到提升与改善。

二、全面预算管理的组织架构

1.公司的组织架构。按照合并报表范围，A集团公司所属单位为本部及分子公司，本部包括发展计划部、财务管理部、管理创新部等13个业务职能部门；精铸及精锻、精密加工、热处理、特种工艺、组装、试车等10余个生产直属单位；……