基层央行财权与事权分离审计发现的问题与建议

王平 胡相凤 曹剑

2002年人民银行总行推出了财权与事权相分离的管理办法。从近年审计情况来看，财权与事权相分离的管理，对进一步规范财务行为，加强内部控制和监督起到了重要作用，但也存在一些问题。

一、财权与事权分离审计发现的问题

1.存在财权与事权分离不彻底、管理与操作职能相互交叉的情况。一是相关制度职责界定不清晰。实施财权与事权相分离的财务制度严格意义上而言，管钱的部门不管事，管事的部门不管钱，但在实际工作中存在着操作职能相互交叉的现象，如由财务部门造表发放职工工资、降温、取暖费等，由于制度没有明确规定，部门间相互推诿，财务部门只能是沿袭传统的习惯做法。二是集中采购组织机构职能缺位。基层行虽然成立了集中采购委员会、集中采购办公室，但独立的集中采购组织机构尚未建立，成员都是职能部门人员兼职，在处理业务工作与采购工作关系上难免顾此失彼，难以真正实现机构设置上“采管”的真正分离。

2.存在事权部门粗放办理和财权部门精细管理的矛盾。面对当前人民银行严峻的财务形势，基层央行实行财务精细化管理是必由之路，但实际工作中，存在着事权部门节约意识不强，对严格执行预算管理，建设节约型央行的认识不到位，经常是出现办事不计成本，大手大脚、讲排场、比阔气，先用后算、用了再算的现象，有的甚至认为事权部门办事后发生多少费用开支都很正常，怎样核算列支那就是财权部门的事，与事权部门无关了，这样必然与财权部门财务收支核算上产生冲突，增加了财权部门财务精细化管理的难度。……