司法会计在公诉案件中的应用实例分析

候新霞　段琼

司法会计在公诉案件中的应用实例分析

候新霞段琼

一、案件受理背景

犯罪嫌疑人何某通过其控制的杭州Z公司招募业务员，由业务员通过拨打电话的方式向客户推荐Z公司的白银投资软件，并宣称利用该软件投资白银高回报、低风险。实际上，使用白银投资软件进入的白银交易平台是虚设的，客户利用软件操作白银买进卖出并不存在实物或合约，何某虚构网上白银交易事实，通过收取交易手续费、后台操控价格、恶意刷单等方式诈骗百余名受害人大量钱财，即客户汇到Z公司账户里的钱并没有被用于买卖白银的投资操作，何某涉嫌构成诈骗罪。

何某的这种作案手法，在2014 年3.15晚会上已经被央视曝光过。所谓的交易平台实为对赌平台，何某作为庄家，通过收取高额手续费、人为操控系统、后台修改行情等手段造成投资者亏损，投资者亏损的巨额资金全部落入庄家腰包。北京市人民检察院第一分院公诉部门收案后，考虑到该案涉及受害人较多，科学合理地确认受害人投资损失金额是认定该起诈骗案件被告涉案金额的关键，直接影响被告的定罪量刑，同时准确认定投资损失、查明赃款去向对稳定受害人情绪、追回赃款也将起到一定的积极作用。据此，公诉部门提出了司法会计专项检验要求，即通过检验Z公司相关账户资金进出情况，查明受害人的损失金额以及钱款的去向。

二、初步检验与测试

（一）初步检验送检资料，发现重复记录