所得税纳税筹划在小企业的应用

刘金龙

摘要：目前小企业已达到全部企业的99%，工产总产值占比60%以上，已成为我国的生产经济支柱，但普遍存在体制不健全，管理水平不高，浪费严重、竞争力弱等现象。这就要求企业通过各种途径降低成本。近年来所得税纳税筹划来成为企业关注的热点问题之一，可以为企业减轻税负，增加税后利润，这对提高小企业的竞争力有十分重要的意义。本文主要分析了小企业所得税纳税筹划的一些思路及应该注意的问题。

关键词：纳税筹划；所得税；小企业

一、纳税筹划的概念

纳税筹划就是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，从纳税人自身特点出发，在不违反税法的前提下，在企业的生产经营活动发生前所进行的前期安排。

（一）有助于提高纳税人自觉纳税的意识

纳税筹划是在纳税人自觉纳税的前提下开展的，是纳税人在纳税义务发生前，对有关经济活动或预先进行合理的规划与设计，属于合法行为。它从本质上区别于偷税、逃税、漏税、抗税等违法行为。

（二）有助于纳税人实现利润最大化

纳税人通过分析，进行合理的纳税筹划，充分利用税法及相关的法律法规中提供的各项税收优惠政策，能够最大限度的减少企业的所得税税款，增加企业税后利润。

（三）有助于提升企业的竞争力

通过所得税纳税筹划，能使企业实现资金使用效率、成本降低，利润实现等方面达到最优效果，为小企业发展提供了充分保障和动力，使得小企业能够在激烈的竞争中立于不败，从而实现企业的长期稳步发展。……