现代企业现金流量管理的重要性及其管理方法探究

尚培

摘要：本文通过对企业账面利润与现金流量关系的解析论述了现金流量管理在现代企业管理中的重要性，并且从现金流量结构和企业整体运营的角度探究了有关现金流管理的方法与技巧。

关键词：现金流量 账面利润 管理方法

一、引言

货币资金是企业现金流的主要表现形式，具有普遍可接受性，可以立即投入流通用以购买货物、劳务或用以偿还债务，它是企业中流通性最强的资产，也是唯一能代表企业现实购买力水平的资产。企业所拥有的货币资金量是分析判断企业偿债能力与支付能力的重要指标。账面利润是企业在一定会计期间的盈利能力和经营成果，包括企业收入减去成本费用后的净额以及直接计入损益的利得和损失。利润一直被视为财务管理的核心，而企业的现金流量往往被视为辅助参考指标，所以在分析企业经营状况时，大多数经营者关注的是账面利润和资产负债状况，对现金流量关注较少。尽管实现净利润最大化始终是企业追求的目标，但随着市场经济的不断发展，在日益崇尚“现金为王”的现代理财环境中，企业作为市场主体自负盈亏、自主经营，现金流的管理显得越来越重要。某著名企业负责人曾说过：“企业资不抵债不一定破产清算，但企业如果没有现金流量，就一定破产清算。”而“现金流比利润更重要”一句看似平淡无奇的话却是海尔的第13条管理规则。可见，现金流量决定了企业流动性的强弱，是企业存亡的关键，是企业持续经营的基本保障。……